11.2.1. Сущность н направленность кредитования
Государственные и муниципальные кредиты отраслям экономики —
кредиты, прсдостаалясмыс за счет средств бюджетов, имеющие строго целевое назначение, реализующие регулирующую роль государства в экономике, направленные на решение первоочередных социально-экономических задач.
Они являются источниками финансирования отраслевых инвестиционных программ, конверсии оборонной промышленности, пополнения оборотных средств предприятий и др. Такие кредиты предусматриваются в бюджете на текущий финансовый год как целевой бюджетный кредит. Однако поскольку их выделение связано с финансированием мероприятий долгосрочного характера, возникает необходимость в преемственности программ кредитования на протяжении нескольких финансовых лет.Средства федерального бюджета на возвратной основе предоставляются через федеральные органы исполнительной власти, администрации субъсктов Российской Федерации, кредитные организации и другие российские юридические лица, являющиеся агентами Правительства РФ.
При предоставлении бюджетных кредитов иногда используется вексельная форма оформления задолженности. Средства бюджета на возвратной основе не предоставляются предприятиям с иностранными инвестициями. В качестве их обеспечения выступает залог инвестора, находящегося в собственности заемщика, а также гарантии российских коммерческих банков.
Правительство РФ выдает из федерального бюджета бюджетам других уровней бюджетной системы бюджетные ссуды на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок, не превышающий шесть месяцев в пределах финансового года. Чаще всего это ссуды на покрытие временных кассовых разрывов.
Особое значение имеет сезонное кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей. Для этого образуется специальный фонд для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях. Источники формирования фонда определяются законом о федеральном бюджете на ссютвстсгвующий финансовый год.
Это могут быть в том числе средства, поступающие в виде платы за пользование кредитом, в счет погашения ранее выданных кредитов, пени за просрочку кредита и др.Средства специального фонда используются для кредитования сезонных затрат предприятий и организаций агропромышленного комплекса, организаций потребительской кооперации, осуществляющих закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья, на условиях возвратности и платности. Процентные ставки за кредит устанавливаются законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и могут варьировать в зависимости от ставки рефинансирования.
Специальный фонд находится в распоряжении Министерства сельского хозяйства РФ. Его средства распределяются по субъектам Российской Федерации с выделением квоты для крестьянских (фермерских) хозяйств в пределах лимитов кредитования на финансовый год.
Средства специального фонда предоставляются:
• предприятиям и организациям агропромышленного комплекса на приобретение семян, сельскохозяйственного сырья для промышленной переработки, кормов и других материальных ресурсов сезонного спроса, горючесмазочных материалов, минеральных удобрений, средств защиты растений, ветеринарных препаратов, топлива; звероводческим предприятиям на приобретение кормов;
• рыбоводческим предприятиям на приобретение кормов и посадочного материала;
• перерабатывающим предприятиям по производству сахара- песка, растительного масла, этилового спирта-сырца, спирта- ректификата и первичного виноделия, крахмалопаточных, солода, плодоовощных консервов, эфирно-масличной продукции, биопрепаратов для ветеринарии, по переработке молока, скота и птицы, рыбы и морепродуктов, чайной и табачной промышленности, по первичной обработке шерсти, льна и конопли.
Средства специального фонда предоставляются через уполномоченные банки-агенты на основании заключенных кредитных договоров. Министерство сельского хозяйства и Министерство финансов осуществляют контроль целевого использования средств специального фонда.
Средства федерального бюджета предоставляются предприятиям и организациям на финансирование инвестиционных программ конверсии оборонной промышленности на возвратной основе через Государственный фонд конверсии; который выполняет следующие основные задачи:
1) содействие государственной политике в области конверсии оборонной промышленности на основс поддержки конверсионных программ предприятий и организаций;
2) обеспечение непрерывного финансирования конверсионных программ предприятий и организаций оборонной промышленности путем целевого использования средств федерального бюджета и привлечения дополнительных внебюджетных средств;
3) содействие развитию научного, технологического и производственного потенциалов для разработки и производства продукции гражданского назначения;
4) обеспечение разработки, экспертизы и конкурсного отбора конверсионных программ, подлежащих финансированию при поддержке Фонда, контроль реализации принятых к финансированию программ.
Государственный фонд конверсии имеет следующие функции:
• осуществляет финансирование инвестиционных программ конверсии за счет средств федерального бюджета;
• обеспечивает привлечение и использование внебюджетных источников, в том числс под государственные гарантии, на финансирование инвестиционных программ конверсии;
• предоставляет конверсируемым организациям государственную поддержку и оказывает содействие экономической стабилизации организаций оборонной промышленности.
Конверсируемые организации формируют целевые фонды денежных средств, используемые на финансирование научно- исследовательских, опытно-конструкторских и проектных работ гражданского назначения, а также на освоение новых видов продукции гражданского назначения. Отчисления конверсируемых организаций в такие целевые фонды включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).
В 1999 г. был создан Российский банк развития — государственная кредитная организация в форме открытого акционерного общества, осуществляющая кредитование инвестиционных проектов.
Российский банк развития является агентом Правительства Российской Федерации по осуществлению инвестиционного кредитования юридических лиц. Его учредителем выступил Российский фонд федерального имущества. Установлено, что доля государства в уставном капитале банка не может быть ниже, чем 75% плюс одна акция. Это позволяет рсализовывать через указанный банк государственную финансовую политику в области инвестиций.Помимо функции кредитования Российский банк развития наделен полномочиями по обеспечению возврата задолженности юридических лиц по средствам федерального бюджета, выданным с 1992 по 1999 г. на целевой, возвратной и платной основе непосредственно от Минфина России или через уполномоченный банк.
Таким образом, Российский банк развития является агентом Правительства РФ по возврату целевых денежных средств и осуществляет свою деятельность на основании договора, заключенного с Минфином России.
Целевые денежные средства выделялись на сезонную закупку сырья и материалов для производства товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения легкой и текстильной промышленности, создание межсезонных запасов древесины, сырья и топлива для предприятий лесной промышленности, на покрытие убытков речного транспорта, связанных с возникновением в отрасли кассовых разрывов сезонного характера.
Российский банк развития составляет совместно с каждым из уполномоченных банков реестр получателей целевых денежных средств с указанием размера и характера задолженности каждого получателя целевых денежных средств, а также сводный реестр. На основании проведенного анализа получатели целевых денежных средств классифицируются по следующим группам: получатели средств, в отношении которых целесообразно применить реструктуризацию, новацию или капитализацию первоначальных обязательств; получатели средств, не имеющие перспективы погашения задолженности.
Российский банк развития совместно с получателями целевых денежных средств вносит в Минфин России предложения о проведении реструктуризации, новации или капитализации их первоначальных обязательств с применением следующих основных способов:
• изменение размеров штрафов, пеней или процентной ставки, подлежащих уплате получателями средств;
• изменение срока уплаты штрафов, пеней, процентов, основного долга с новацией обязательства;
• погашение задолженности путем передачи имущества (прав требования), принадлежащего получателям средств;
• образование нового юридического лица в форме акционерного общества за счет имущества получателя средств с дальнейшей передачей акций этого общества в федеральную собственность.
Минфин России представляет в Правительство РФ предложения о проведении реструктуризации задолженности получателей целевых денежных средств, поручает Российскому банку развития принять меры по взысканию задолженности с получателей целевых денежных средств в судебном порядке и представлять интересы государства при осуществлении исполнительного производства. Он также направляет в Федеральную службу России по финансовому оздоровлению и банкротству ходатайство об осуществлении процедуры банкротства в отношении тех получателей целевых денежных средств, которые не в состоянии погасить задолженность. Если юридическое лицо — получатель целевых денежных средств прекратило существование, Минфин России признает задолженность безнадежной к взысканию и производит се списание на основании представляемой Российским банком развития информации о ликвидации этого юридического лица.