Фінанси і фінансові ресурси підприємства
У процесі виробничо-господарської, інвестиційної і фінансової діяльності підприємства вступають у взаємини з іншими суб'єктами господарювання. Наприклад, це взаємини підприємства з:
- постачальниками матеріально-енергетичних ресурсів і покупцями продукції з приводу форм, способів і термінів розрахунків, а також способів забезпечення виконання зобов'язань (сплата неустойки, передача застави);
- інвесторами (акціонерами, учасниками, власниками) з приводу формування й ефективного використання власного капіталу, а також виплати дивідендів і відсотків;
- фінансовими (кредитними) інститутами й іншими підприємствами з приводу залучення і розміщення вільних коштів (депозитних внесків, одержання і погашення кредитів, позик, страхових платежів і страхових відшкодувань);
- головним і дочірнім підприємствами з приводу внутрикорпораційного перерозподілу ресурсів;
- найманими робітниками з приводу оплати праці і виплати преміальної винагороди, при утриманні прибуткового податку, внесків єдиного соціального податку, а також інших утримань і відрахувань;
- державою з приводу формування оподатковуваної бази для нарахування податків, зборів і здійснення цих платежів;
- державою при сплаті податків і зборів у бюджетну систему і відрахувань у позабюджетні фонди;
- державою при фінансуванні з бюджету і позабюджетних фондів підприємс-
δ
тва на меті, передбачені чинним законодавством.
Зрозуміло, що в реальному економічному житті кількість суб'єктів і характер взаємин між ними набагато ширше, але загальним для них є те, що вони супроводжуються рухом коштів. Грошові відносини, у які вступають підприємства з приводу первинного чи вторинного розподілу створеної вартості, відбивають економічний зміст сфери фінансів підприємств і, відповідно, фінансових відносин. Однак не всі грошові відносини відносяться до фінансових відносин.
Грошові відносини перетворюються у фінансові тільки тоді, коли рух коштів здобуває відносну самостійність. Це відбувається в процесі формування і руху (розподілу, перерозподілу і використання) капіталу, доходів, фондів, резервів і інших грошових джерел засобів підприємства, тобто його фінансових ресурсів. Саме грошові потоки і фінансові ресурси є безпосередніми об'єктами управління фінансами підприємства.Фінансові ресурси підприємства — це всі джерела коштів, які акумулюються підприємством для формування необхідних йому активів з метою здійснення усіх видів діяльності. Потенційно фінансові ресурси формуються на стадії виробництва, коли створюється нова вартість і здійснюється перенос старої на готовий продукт. Але саме потенційно, оскільки працівники матеріальної сфери роблять не фінансові ресурси, а продукти праці в натуральній формі.
Реальне формування фінансових ресурсів починається тільки на стадії розподілу, коли вартість реалізована і з виторгу від продажу товарів виділяються окремі елементи вартості (фонди відшкодування придбаних матеріально-енергетичних ресурсів, оплати праці і прибуток). Таким чином, прибуток, створюється на стадії виробництва, але кількісно формується в процесі розподілу знову створеної вартості.
Наявність фінансових ресурсів у необхідних розмірах визначає фінансове благополуччя підприємства, тобто його фінансову стійкість та платоспроможність у будь-який період року, тому що активи в залежності від рівня ліквідності можуть бути реалізовані в різний термін, щоб покрити критичну заборгованість.
По джерелах формування фінансові ресурси поділяються на власні і позико-
ві. Власні — це засоби підприємства, сформовані у момент його створення у вигляді статутного капіталу. Дані засоби знаходяться в розпорядженні підприємства на всьому протязі його існування. Власними джерелами поповнення фінансових ресурсів підприємства є нерозподілений прибуток звітного року і минулих років, фонди спеціального призначення, емісійний доход, а також засоби нових інвесторів (власників).
Джерелами фінансових ресурсів, прирівняних до власних, є кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в розпорядженні підприємства (кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, заборгованість перед працівниками підприємства по заробітній платі, заборгованість перед бюджетом і позабюджетними фондами й ін.), цільове фінансування з бюджету і керівних організацій.У випадку недоліку власних засобів підприємства можуть залучати позикові засоби у виді довгострокових і короткострокових кредитів і позичок банків, бюджетних позик і позик юридичних та фізичних осіб.
Отже, можна зробити висновок, що об'єктом фінансів підприємств виступають економічні відносини, зв'язані з рухом коштів, формуванням і використанням фондів коштів. Суб'єктами є підприємства й організації, бюджетні і банківські установи, позабюджетні фонди, страхові й аудиторські організації, інші суб'єкти, що хазяйнують, які є юридичними особами.
У відтворювальному процесі (виробництво, розподіл, обмін і споживання) відбувається розподіл вартості валового внутрішнього продукту (виторг від реалізації продукції) по цільовому призначенню і між суб'єктами господарювання, кожний з який одержує свою частку в зробленому продукті в грошовій формі. Таким чином, гроші створюють умови для появи фінансів як самостійної сфери грошових відносин, як системи виробничих відносин.
Матеріальною основою фінансів підприємств служить кругообіг капіталу, що в умовах товарно-грошових відносин приймає форму грошового обігу.
1.2.