Додаток Ж Розрахунок критеріїв оцінки фінансової кризи на ВАТ «Лтава» у 2004–2005 рр.
Таблиця 1. Розрахунок критеріїв оцінки кризи ліквідності на ВАТ «Лтава» у 2004 р.
| Стадія кризи | 1. Структура майна | 2. Якість товарно-матеріальних цінностей | 3. Забезпеченість виробництва фондами обороту | 4. Якість дебіторської заборгованості | 5. Динаміка майна | |||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |
| Зародження | 0,369 < 1,5 0,803 < 1 1,094 > 1 | + | 121,2 > 114,3 > 100 | + | 134,7 > 117,1 > 100 124,4 > 117,1 > 100 | + | 81,9 < 100 % < 114,3 | – | 114,3 > 109,2 > 100 0,803 < 1 0,511 < 1 | + |
| Наростання | 116,6 > 114,3 > > 106,7 > 100 % | – | 121,2 > 114,3 > 100 0,5 < 0,943 < 1 | – | 134,7 > 117,1 > 100 0,5 < 0,869 < 1 | – | 81,9 < 100 % < 114,3 1,395 > 1 | – | 114,3 > 109,2 > 100 | – |
| Розгортання | 116,6 > 114,3 > > 106,7 > 100 % | – | 0,943 > 0,5 | – | 0,869 > 0,5 | – | 1,395 > 1 | – | 1,047 > 1 114,3 > 109,2 > 100 | – |
| Настання | 0,369 < 0,337 < 2 | – | 0,976 < 1 | – | X | – | X | – | 1,047 > 1 114,3 > 109,2 > 100 | – |
| Заспокоєння | 1,094 < 1 1,072 > 0,980 116,6 > 114,3 > > 106,7 > 100 % | – | 0,943 < 1 | – | 134,7 > 117,1 > 100 0,5 < 0,869 < 1 | – | 1,395 > 1 114,3 > 100 % > 81,9 | + | 1,047 > 1 114,3 > 109,2 > 100 | – |
| Усунення | 0,369 < 1,2 116,6 > 114,3 > > 106,7 > 100 % | – | 121,2 > 117,1 > > 114,3 > 100 % | – | 134,7 > 117,1 > 100 | – | 114,3 > 100 % > 81,9 | – | 114,3 > 109,2 > 100 0,803 < 1 0,511 < 1 | – |
Продовження додатка Ж
Таблиця 2.
Розрахунок критеріїв оцінки кризи платоспроможності на ВАТ «Лтава» у 2004 р.| Стадія кризи | 1. Загальний рівень платоспроможності підприємства | 2. Динаміка кредиторської заборгованості | 3. Динаміка обсягу та напрям чистого грошового потоку | 4. Поточна фінансова потреба | 5. Фінансовий цикл | |||||||||||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |||||||||
| A | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||||
| Зародження | 108,2 > 100 % 21,4 > 1,5 106,7 > 100 % > 98,6 | – | 114,3 > 100 % > 98,6 1,159 > 1 | – | 901,9 > 100 % | – | 123,5 > 100 % 98,6 < 121,8 | – | 108,1 > 100 % 106,5 > 86,3 > 0 | + | ||||||||
| Наростання | 21,4 > 1,5 1,082 > 1 106,7 > 100 % > 98,6 | – | 1,159 > 1 | – | 901,9 > 100 % | – | 123,5 > 100 % 98,6 < 121,8 | – | 108,1 > 100 % 106,5 > 86,3 > 0 | – | ||||||||
| Розгортання | 21,4 > 1 1,082 > 1 | – | 114,3 > 100 % > 98,6 | – | 901,9 > 100 % | – | 123,5 > 100 % 98,6 < 121,8 | – | 0 < 359,8 < 388,9 | – | ||||||||
| Настання | 21,4 > 16,8 > 2 | – | X | – | 901,9 > 100 % | – | 123,5 > 100 % 98,6 < 121,8 | – | 0 1 106,7 > 100 % > 98,6 | + | 1,159 > 1 | – | 901,9 > 100 % | – | 123,5 > 100 % 98,6 < 121,8 | – | 0 < 359,8 < 388,9 | – |
| Усунення | 21,4 > 16,8 > 2 106,7 > 100 % > 98,6 | – | 114,3 > 100 % > 98,6 | + | 901,9 > 100 % | + | 32 390,5 = = 39 540,75 – – 8 201,5 + + 1 060,4 108,2 > 100 % | + | 108,1 > 100 % 106,5 > 86,3 > 0 | – | ||||||||
Продовження додатка Ж
Таблиця 3.
Розрахунок критеріїв оцінки кризи прибутковості на ВАТ «Лтава» у 2004 р.| Стадія кризи | 1. Взаємозв’язок кінцевого фінансового результату з динамікою доходів та витрат | 2. Взаємозв’язок динаміки та напряму нерозподіленого прибутку і власних оборотних коштів | 3. Валова рентабельність (збитковість) активів | 4. Взаємозв’язок між рівнями механізму формування фінансових результатів | 5. Взаємозв’язок ефективності використання оборотних коштів та прибутку | |||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |
| A | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Зародження | 46,7 < 100 % 116,2 > 107,1 > > 100 0,904 < 1 | + | 165,1 > 108,2 > > 100 | – | 74,4 < 100 % 81,2 < 100 % < < 109,2 | + | 10 683,3 > > 3 465,9 > > 381,0 > 0 | – | 81,2 < 100 % 7,2 < 100 % 107,2 > 100 % 0,929 < 1 | + |
| Наростання | 5 822,5 > > 2 718,7 > 0 116,2 > 107,1 > > 100 | – | 165,1 > 108,2 > > 100 | – | 74,4 < 100 % 81,2 < 100 % < > 109,2 | – | 10 683,3 > > 3 465,9 > > 3 81,0 > 0 | – | 81,2 < 100 % 7,2 < 100 % 0,929 < 1 –3 048,9 < 0 | – |
| Розгортання | 5 822,5 > > 2 718,7 > 0 0,922 < 1 | – | 165,1 > 108,2 > > 100 | – | 74,4 < 100 % 81,2 < 100 % < < 109,2 | – | 10 683,3 > > 3 465,9 > > 381,0 > 0 | – | 81,2 < 100 % 7,2 < 100 % –3 048,9 < 0 0,929 < 1 | – |
| Настання | 0,904 < 1 | – | 165,1 > 108,2 > > 100 | – | 74,4 < 100 % 81,2 < 100 % < < 109,2 | – | 10 683,3 > > 3 465,9 > > 381,0 > 0 | – | 81,2 < 100 % 7,2 < 100 % 114,3 > 106,7 > > 100 –3 048,9 < 0 | – |
Продовження додатка Ж
| Стадія кризи | 1. Взаємозв’язок кінцевого фінансового результату з динамікою доходів та витрат | 2. Взаємозв’язок динаміки та напряму нерозподіленого прибутку і власних оборотних коштів | 3. Валова рентабельність (збитковість) активів | 4. Взаємозв’язок між рівнями механізму формування фінансових результатів | 5. Взаємозв’язок ефективності використання оборотних коштів та прибутку | |||||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |||
| A | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Заспокоєння | 0,904,1 5 822,5 > > 2 718,7 > 0 | – | 165,1 > 108,2 > > 100 | – | 74,4 < 100 % 81,2 < 100 % < < 109,2 | – | 10 683,3 > > 3 465,9 > > 381,0 > 0 | – | 81,2 < 100 % 7,2 < 100 % 114,3 > 106,7 > > 100 –3 048,9 < 0 | – | ||
| Усунення | 46,7 < 100 % 116,2 > > 107,1 > 100 0,904 < 1 | – | 165,1 > 108,2 > > 100 | + | 74,4 < 100 % 81,2 < 100 % < < 109,2 | – | 10 683,3 > > 3 465,9 > > 381,0 > 0 | + | 81,2 < 100 % 7,2 < 100 % 0,929 < 1 1,072 > 1 –3 048,9 < 0 | – | ||
Таблиця 4. Розрахунок критеріїв оцінки загрози втрати фінансової стійкості на ВАТ «Лтава» у 2004 р.
| Стадія кризи | 1. Коефіцієнт автономії | 2. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами формування оборотних активів | 3. Коефіцієнт інвестування | 4. Взаємозв’язок фінансових результатів та власних фінансових ресурсів | 5. Коефіцієнт концентрації зобов’язань | |||||||||||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |||||||||
| Зародження | 0,948 > 0,5 101,2 > 100 % 110,5 > 100 % > > 89,7 | – | 0,929 > 0,1 101,5 > 100 % 108,2 > 106,7 > 100 | – | 3,158 > 1 94,7 < 100 % 116,6 > 110,5 > 100 | + | 46,7 < 100 % < < 108,2 < 110,5 < < 165,1 | + | 0,052 < 0,5 82,1 < 100 % 89,7 < 100 < 109,2 | – | ||||||||
| Наростання | 0,948 > 0,5 101,2 > 100 % 110,5 > 100 % > > 89,7 | – | 0,929 > 0,1 101,5 > 100 % 108,2 > 106,7 > 100 | – | 3,158 > 1 94,7 < 100 % 116,6 > 110,5 > 100 | – | 46,7 < 100 % < < 108,2 < 110,5 < < 165,1 | – | 0,052 < 0,5 82,1 0,5 101,2 > 100 % 110,5 > 100 % > > 89,7 | – | 0,929 > 0,1 101,5 > 100 % 108,2 > 106,7 > 100 | – | 3,158 > 1 94,7 < 100 % 116,6 > 110,5 > > 100 | – | 46,7 < 100 % < < 108,2 < 110,5 < < 165,1 | – | 0,052 < 0,5 82,1 < 100 % 89,7 < 100 < 109,2 | – |
| Настання | 0,948 > 0,5 101,2 > 100 % 110,5 > 100 % > > 89,7 | – | 0,929 > 0,1 101,5 > 100 % 108,2 > 106,7 > 100 | – | 3,158 > 1 94,7 < 100 % 116,6 > 110,5 > 100 | – | 46,7 < 100 % < < 108,2 < 110,5 < < 165,1 | – | 0,052 < 0,5 82,1 < 100 % 89,7 < 100 < 109,2 | – | ||||||||
Продовження додатка Ж
| Стадія кризи | 1. Коефіцієнт автономії | 2. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами формування оборотних активів | 3. Коефіцієнт інвестування | 4. Взаємозв’язок фінансових результатів та власних фінансових ресурсів | 5. Коефіцієнт концентрації зобов’язань | |||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |
| Заспокоєння | 0,948 > 0,5 101,2 > 100 % 110,5 > 100 % > 89,7 | – | 0,929 > 0,1 101,5 > 100 % 108,2 > 106,7 > 100 | – | 3,158 > 1 94,7 < 100 % 116,6 > 110,5 > > 100 | – | 46,7 < 100 % < < 108,2 < 110,5 < < 165,1 | – | 0,052 < 0,5 82,1 < 100 % 1,217 > 1 | – |
| Усунення | 0,948 > 0,5 101,2 > 100 % 110,5 > 100 % > > 89,7 | + | 0,929 > 0,1 101,5 > 100 % 108,2 > 106,7 > 100 | + | 3,158 > 1 94,7 < 100 % 116,6 > 110,5 > 100 | – | 46,7 < 100 % < < 108,2 < 110,5 < < 165,1 | – | 0,052 < 0,5 1,217 > 1 | + |
Продовження додатка Ж
Таблиця 5. Розрахунок критеріїв оцінки кризи ліквідності на ВАТ «Лтава» у 2005 р.
| Стадія кризи | 1. Структура майна | 2. Якість товарно-матеріальних цінностей | 3. Забезпеченість виробництва фондами обороту | 4. Якість дебіторської заборгованості | 5. Динаміка майна | |||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |
| Зародження | 1,254 > 1,2 115,1 > 109,1 > > 104,8 > 100 % | – | 115,7 > 110,1 > > 104,3 > 100 % | – | 115,7 > 108,1 > 100 | – | 110,3 > 102,7 > 100 % | – | 115,1 > 105,3 > 100 1,117 > 1 1,105 > 1 | – |
| Наростання | 115,1 > 109,1 > > 104,8 > 100 % | – | 115,7 > 110,1 > > 104,3 > 100 % | – | 115,7 > 108,1 > 100 | – | 110,3 > 102,7 > 100 % 1,421 > 1 | – | 115,1 > 105,3 > 100 | – |
| Розгортання | 115,1 > 109,1 > > 104,8 > 100 % | – | 1,237 > 1 | – | 0,745 > 0,5 | – | 1,421 > 1 | – | 115,1 > 105,3 > 100 | – |
| Настання | 1,254 > 1,2 | – | 1,237 > 1 | – | X | – | X | – | 115,1 > 105,3 > 100 | – |
| Заспокоєння | 1,254 > 1,2 115,1 > 109,1 > > 104,8 > 100 % | + | 1,237>1 | + | 115,7 > 108,1 > 100 0,5 < 0,745 < 1 | – | 1,421 > 1 110,3 > 102,7 > 100 % | – | 115,1 > 105,3 > 100 | + |
| Усунення | 1,254 > 1,2 115,1 > 109,1 > > 104,8 > 100 % | – | 115,7 > 110,1 > > 104,3 > 100 % | – | 115,7 > 108,1 > 100 | + | 110,3 > 102,7 > 100 % | + | 115,1 > 105,3 > 100 1,117 > 1 1,105 > 1 | – |
Продовження додатка Ж
Таблиця 6. Розрахунок критеріїв оцінки кризи платоспроможності на ВАТ «Лтава» у 2005 р.
| Стадія кризи | 1. Загальний рівень платоспроможності підприємства | 2. Динаміка кредиторської заборгованості | 3. Динаміка обсягу та напрям чистого грошового потоку | 4. Поточна фінансова потреба | 5. Фінансовий цикл | |||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |
| A | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Зародження | 104,6 > 100 % 4,9 > 1,5 109,7 > 100 % > 75,3 | – | 119,2 > 100 % > 85,4 1,178 > 1 | – | 645,3 > 100 % | – | 133,7 > 100 % 75,6 < 124,1 | – | 92,3 < 100 % 112,5 > 97,53 > 0 | – |
| Наростання | 104,6 > 100 % 4,9 > 1,5 109,7 > 100 % > 75,3 | – | 1,178 > 1 | – | 645,3 > 100 % | – | 133,7 > 100 % 75,6 < 124,1 | – | 92,3 < 100 % 112,5 > 97,53 > 0 | – |
| Розгортання | 104,6 > 100 % 4,9 > 1,5 | – | 119,2 > 100 %> 85,4 | – | 645,3 > 100 % | – | 133,7 > 100 % 75,6 < 124,1 | – | 0 < 257 < 323 | – |
| Настання | 4,9 > 1,5 | – | X | – | 645,3 > 100 % | – | 133,7 > 100 % 75,6 < 124,1 | – | 0 < 257 < 323 | – |
| Заспокоєння | 104,6 > 100 % 109,7 > 100 % > 75,3 | + | 1,178 > 1 | – | 645,3 > 100 % | – | 133,7 > 100 % 75,6 < 124,1 | – | 0 < 257 < 323 | – |
| Усунення | 104,6 > 100 % 4,9 > 1,5 109,7 > 100 % > 75,3 | – | 119,2 > 100 % > 85,4 | + | 645,3 > 100 % | + | 44 369 = 37 259 – – 7 341 + 14 451 111,5 > 100 % | + | 92,3 < 100 % 112,5 > 97,53 > 0 | + |
Продовження додатка Ж
Таблиця 7. Розрахунок критеріїв оцінки кризи прибутковості на ВАТ «Лтава» у 2005 р.
| Стадія кризи | 1. Взаємозв’язок кінцевого фінансового результату з динамікою доходів та витрат | 2. Взаємозв’язок динаміки та напряму нерозподіленого прибутку і власних оборотних коштів | 3. Валова рентабельність (збитковість) активів | 4. Взаємозв’язок між рівнями механізму формування фінансових результатів | 5. Взаємозв’язок ефективності використання оборотних коштів та прибутку | |||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |
| A | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Зародження | 101,7 > 100 % 110,3 > 104,4 > 100 1,056 > 1 | – | 175,3 > 109,1 > 100 | – | 105,7 > 100 % 96,3 < 100 % < 107,4 | – | 11 257 > 2 438 > > 426 > 0 | – | 101,3 > 100 % 1,217 > 1 0,985 < 1 116,3 > 100 % | – |
| Наростання | 101,7 > 100 % 110,3 > 104,4 > 100 1,056 > 1 | – | 175,3 > 109,1 > 100 | – | 105,7 > 100 % 96,3 < 100 % < 107,4 | – | 11 257 > 2 438 > > 426 > 0 | – | 101,3 > 100 % 1,217 > 1 0,985 < 1 116,3 > 100 % | – |
| Розгортання | 101,7 > 100 % 110,3 > 104,4 > 100 1,056 > 1 | – | 175,3 > 109,1 > 100 | – | 105,7 > 100 % 96,3 < 100 % < 107,4 | – | 11 257 > 2 438 > > 426 > 0 | – | 101,3 > 100 % 1,217 > 1 0,985 < 1 116,3 > 100 % | – |
| Настання | 101,7 > 100 % 110,3 > 104,4 > 100 1,056 > 1 | – | 175,3 > 109,1 > 100 | – | 105,7 > 100 % 96,3 < 100 % < 107,4 | – | 11 257 > 2 438 > > 426 > 0 | – | 101,3 > 100 % 1,217 > 1 0,985 < 1 116,3 > 100 % | – |
Продовження додатка Ж
| Стадія кризи | 1. Взаємозв’язок кінцевого фінансового результату з динамікою доходів та витрат | 2. Взаємозв’язок динаміки та напряму нерозподіленого прибутку і власних оборотних коштів | 3. Валова рентабельність (збитковість) активів | 4. Взаємозв’язок між рівнями механізму формування фінансових результатів | 5. Взаємозв’язок ефективності використання оборотних коштів та прибутку | |||||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |||
| A | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Заспокоєння | 101,7 > 100 % 110,3 > 104,4 > 100 1,056 > 1 | – | 175,3 > 109,1 > 100 | – | 105,7 > 100 % 96,3 < 100 % < 107,4 | + | 11 257 > 2 438 > > 426 > 0 | – | 101,3 > 100 % 1,217 > 1 0,985 < 1 116,3 > 100 % | + | ||
| Усунення | 101,7 > 100 % 110,3 > 104,4 > 100 1,056 > 1 | + | 175,3 > 109,1 > 100 | + | 105,7 > 100 % 96,3 < 100 % < 107,4 | – | 11 257 > 2 438 > > 426 > 0 | + | 101,3 > 100 % 1,217 > 1 0,985 < 1 116,3 > 100 % | – | ||
Продовження додатка Ж
Таблиця 8. Розрахунок критеріїв оцінки загрози втрати фінансової стійкості на ВАТ «Лтава» у 2005 р.
| Стадія кризи | 1. Коефіцієнт автономії | 2. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами формування оборотних активів | 3. Коефіцієнт інвестування | 4. Взаємозв’язок фінансових результатів та власних фінансових ресурсів | 5. Коефіцієнт концентрації зобов’язань | |||||||||||
| умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | умова | відмітка | |||||||
| Зародження | 0,936 > 0,5 103,4 > 100 % 105,5 > 100 % > 78,1 | – | 0,943 > 0,1 107,4 > 100 % 109,7 > 105,3 > 100 | – | 2,952 > 1 79,7 < 100 % 113,1 > 109,6 > 100 | – | 100 % < 101,3 < < 106,5 < 118,1 < 121,1 | – | 0,048 < 0,5 62,1 < 100 % 100 < 104,3 < 111,2 | – | ||||||
| Наростання | 0,936 > 0,5 103,4 > 100 % 105,5 > 100 % > 78,1 | – | 0,943 > 0,1 107,4 > 100 % 109,7 > 105,3 > 100 | – | 2,952 > 1 79,7 < 100 % 113,1 > 109,6 > 100 | – | 100 % < 101,3 < < 106,5 < 118,1 < 121,1 | – | 0,048 < 0,5 62,1 < 100 % 100 < 104,3 < 111,2 | – | ||||||
| Розгортання | 0,936 > 0,5 103,4 > 100 % 105,5 > 100 % > 78,1 | – | 0,943 > 0,1 107,4 > 100 % 109,7 > 105,3 > 100 | – | 2,952 > 1 79,7 < 100 % 113,1 > 109,6 > 100 | – | 100 %< 101,3 < < 106,5 < 118,1 0,5 103,4 > 100 % 105,5 > 100 % > 78,1 | – | 0,943 > 0,1 107,4 > 100 % 109,7 > 105,3 > 100 | – | 2,952 > 1 79,7 < 100 % 113,1 > 109,6 > 100 | – | 100 % < 101,3 < < 106,5 < 118,1 < 121,1 | – | 0,048 < 0,5 62,1 < 100 % 100 < 104,3 < 111,2 | – |
| Заспокоєння | 0,936 > 0,5 103,4 > 100 % 105,5 > 100 % > 78,1 | – | 0,943 > 0,1 107,4 > 100 % 109,7 > 105,3 > 100 | – | 2,952 > 1 79,7 < 100 % 113,1 > 109,6 > 100 | – | 100 % < 101,3 < < 106,5 < 118,1 < 121,1 | – | 0,048 < 0,5 62,1 < 100 % 1,325 > 1 | – | ||||||
| Усунення | 0,936 > 0,5 103,4 > 100 % 105,5 > 100 % > 78,1 | + | 0,943 > 0,1 107,4 > 100 % 109,7 > 105,3 > 100 | + | 2,952 > 1 79,7 < 100 % 113,1 > 109,6 > 100 | + | 100 % < 101,3 < < 106,5 < 118,1 < 121,1 | + | 0,048 < 0,5 1,325 > 1 | + | ||||||