Балансовый отчет
Балансовый отчет фирмы представлен за предшествующий и прогнозный период в табл.6.16. Предположим на начало прогнозного периода структура активов и пассивов соответствует значениям, представленным в столбце «факт» табл.6.14.
Рассмотрим как будет выглядеть балансовый отчет через 6 месяцев.Таблица 6.16
Балансовый отчет, тыс.р.
| Активы | Факт | Прогноз | Пассивы и собственный капитал | Факт | Прогноз | |
| Внеоборотные активы | 2500 | 6770 | Собственный капитал, в том числе: акционерный капитал нераспределенная прибыль |
2600 1000 |
2600 4613 | |
| Накопленная амортизация | -1000 | -2800 | ||||
| Итого внеоборотных активов по остаточной стоимости |
1500 |
3970 | ||||
| Итого собственный капитал | 3600 | 7213 | ||||
| Оборотные активы, в том числе: запасы дебиторская задолженность денежные средства |
100
1000 1000 |
400
1700 1143 | Текущие обязатель-ства, в том числе: кредиторская задолженность налог на прибыль |
- - |
- - | |
| Итого оборотных активов | 2100 | 3943 | Итого текущие обязательства | - | - | |
| Всего активов | 3600 | 7213 | Всего обязательства и собственный капитал | 3600 | 7213 |
При формировании табл.6.16сделаны следующие предположения:
а) внеоборотные активы в прогнозном периоде увеличатся на величину дополнительных затрат в основной капитал (см.табл.6.4) и составят 2500 + 4270 = 6770 тыс.р.;
б) накопленная амортизация увеличится (см.табл.6.9) на 1800 тыс.руб и остаточная стоимость внеоборотных активов составит: 6770 – 2800 = 3970 тыс.р.;
в) размер запасов увеличится на 300 тыс.р. (240 тыс.руб.
– запасы готовой продукции, 60 тыс. – запасы материалов) и составит 100 + 300 = 400 тыс.р.;г) дебиторская задолженность увеличится по данным табл.3 на 18550 – 17850 = 700 тыс.р.;
д) денежные средства по данным табл.6.14 увеличатся на 143 тыс.р. и составят 1000 + 143 = 1143 тыс.р.;
е) кредиторская задолженность отсутствует, поскольку все счета к оплате погашаются в течение каждого месяца;
ж) налог на прибыль из табл.6.14 составит 1141 тыс.р., уплачен в 4-м и 6-м месяцах и по этому показателю фирма не имеет обязательств;
з) чистая прибыль 3613 тыс.р. выступает балансирующим элементам, обеспечивающим тождество активов и пассивов баланса: 3600 + 3613 = 7213 тыс.р.
Из рассмотренного примера следует, что наличие высокой прибыли не означает присутствие свободных денежных средств. В нашем примере фирма имеет высокую прибыль, но умеренный и достаточно неравномерный во времени чистый денежный поток. Если прирост прибыли за 6 мес. составил 3613 тыс.р., то прирост чистого денежного потока всего 143 тыс.р. Из табл.6.14следует, что остаток денежных средств фирмы не ниже 35 тыс.р.