Вопросник для оценки внутреннего контроля и учета реализации продукции (работ, услуг)
| № | Направления и вопросы те- | Ответы | Приме- | ||
| п/п | стирования | Нет ответа | Да | Нет | чание |
| 1 | Условия Контролируется ли реализация продукции персоналу за наличный расчет? | ||||
| 2 3 | Реальность Ограничен ли доступ к бланкам счетов - фактур за реализацию? Заполняются ли пронумерованные транспортные накладные или другие документы на отгрузку? | ||||
| 4 5 6 | Полнота Пронумерованы ли бланки счетов - фактур за реализацию? Контролируется ли последовательность нумерации для выявления неучтенных счетов - фактур? Контролируется последовательность нумерации для выявления неучтенных транспортных накладных? | ||||
| 7 8 9 | Утверждение Утверждаются ли продажи в кредит до отгрузки? Обоснованы ли реализационные цены и сроки реализации по договорам? Устанавливаются ли реализационные цены ниже себестоимости? | ||||
| 10 11 12 | Точность Сопоставляется ли количество отгруженной продукции с данными счетов - фактур? Проверяются ли товарно - транспортные документы на предмет ошибок при подсчете количества, общей суммы, применении цен, наценок? Проверяется ли соответствие данных первичного, аналитического и синтетического учета реализации продукции? | ||||
| 13 | Классификация Имеется ли классификатор по готовой продукции и ее реализации? | ||||
| 14 15 | Учет Имеется ли единая учетная политика по реализации продукции Проверяются ли записи аналитического и синтетического учета реализации и утверждаются ли ответственным бухгалтером? | ||||
| 16 | Периодизация Датируются ли счета - фактуры за реализацию продукции днем отгрузки? | ||||