Вопросник для оценки внутреннего контроля и учета процесса производства и затрат
| № п\п | Направления и вопросы тестирования | Ответы | Приме чание | ||
| Нет ответа | Да | Нет | |||
| 1 | Условия Имеет ли доступ к бланкам накладных, лимитно - заборных карт, требованиям, нарядам, табелям, учетным листам кто - либо, кроме ответственных лиц? | ||||
| 2 | Реальность Проверяются ли требования на материалы и карточки учета рабочего времени после их подготовки мастером (бригадиром)? | ||||
| 3 | Проверяются ли еженедельные отчеты о труде и использованных материалов, подготовленные мастером (бригадиром)? | ||||
| 4 | Полнота Проводится ли предварительная нумерация накладных, лимитно-заборных карт, требований, нарядов, табелей, учетных листов и используется ли она для выявления отсутствующих или фиктивных документов? | ||||
| 5 | Ответственность Готовят ли наряды-заказы, накладные на материалы и заявки потребностей рабочей силы специально ответственные лица? | ||||
| 6 | Точность Проверяется ли расхождение между данными первичных документов на отпуск материалов, учета труда и производственных отчетов (ведомостей)? | ||||
| 7 | Осуществляется ли периодический пересмотр нормативных затрат? | ||||
| 8 | Учитываются ли расхождения между информацией отчетов о готовой продукции и отчетов о полученной на склад продукции? | ||||
| 9 | Классификация Правильно ли классифицируются затраты по элементам и по статьям калькуляции? | ||||
| 10 | Учет Выбран ли метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции? | ||||
| 11 | Проверяют ли лица, ответственные за учет затрат, данные учета по сегментам и сводного учета? | ||||
| 12 | Периодизация Отвечает ли учет затрат принципу «Временной определенности фактов»? | ||||