Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185 УК РФ).
Предметом по ст. 185 УК могут быть не все ценные бумаги, а только относящиеся к эмиссионным. «Эмиссионная ценная бумага – любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками: закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безус-ловному осуществлению с соблюдением установленных федеральным законом формы и порядка; размещается выпусками; имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги» (ст.
2 Федерального закона «О рынке ценных бумаг»). Эмиссионными ценными бумагами чаще других являются акции и облигации. Они могут быть государственными, муниципальными, иными.Выпуск ценных бумаг представляет собой совокупность ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковые условия эмиссии (первичного размещения). Все бумаги одного выпуска должны иметь один государственный регистрационный номер. Эмитентами могут быть юридические лица или органы исполнительной власти либо местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими. Эмиссия ценных бумаг – последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.
Процедура эмиссии, как правило, включает в себя следующие этапы: 1) принятие эмитентом решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг; 2) регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг; 3) для документальной формы выпуска – изготовление сертификатов ценных бумаг; 4) размещение эмиссионных ценных бумаг; 5) регистрацию отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг (ст. 19 Закона). В том случае, если размещение эмиссионных ценных бумаг производится среди неограниченного круга владельцев или среди известного круга, превышающего 500 владельцев, а также когда общий объем эмиссии превышает 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда, необходима регистрация проспекта эмиссии ценных бумаг. Процедура эмиссии при этом дополняется этапами подготовки проспекта эмиссии, его регистрации, раскрытием всей информации, содержащейся в проспекте эмиссии и в отчете об итогах выпуска.
Общие требования к проспекту эмиссии изложены в ст.
22 Федерального закона «О рынке ценных бумаг». Он должен содержать данные об эмитенте, о его финансовом положении (кроме некоторых проспектов эмиссии при создании АО) и сведения о предстоящем выпуске эмиссионных ценных бумаг.Регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг, в том числе проспекта эмиссии, производится финансовыми органами субъектов феде-рации, Министерством финансов, Центробанком России.
Не позднее 30 дней после завершения размещения эмиссионных ценных бумаг эмитент обязан представить в регистрационные органы отчет об итогах выпуска. Он должен содержать следующую информацию: дату начала и окончания размещения ценных бумаг; фактическую цену размещения ценных бумаг (по видам бумаг в рамках данного выпуска); количество размещенных ценных бумаг; общий объем поступлений за них, в том числе объем поступлений в рублях, в иностранной валюте, объем материальных и нематериальных активов, внесенных в качестве оплаты за размещение ценных бумаг. Уполномоченный орган регистрирует отчет (ст. 25 Федерального закона).
И проспект эмиссии, и отчет об итогах выпуска подписываются руководителем кредитной организации и главным бухгалтером и скрепляются печатью организации. Отчет, кроме того, утверждается уполномоченным органом управления кредитной организации.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 185 УК, заключается в злоупотреблениях при выпуске ценных бумаг, повлекших крупный ущерб. Они могут выразиться в трех альтернативных формах: 1) во внесении в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; 2) в утверждении проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию; 3) в утверждении заведомо недостоверных результатов эмиссии.