2. Неправомерные действия при банкротстве, относящиеся к документам.
Предметом этих форм преступления выступают бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность. В число таких документов входят балансы предприятий, приходно-расходные кассовые ордера, ведомости, доверенности, кассовые книги, расписки, акты инвентаризаций, платежные поручения, план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и другие.
Неправомерные действия могут выражаться в сокрытии названных документов, в их уничтожении.
Фальсификация документов представляет собой их подделку, искажение, внесение в них изменений, меняющих суть документа.
Она может выражаться во внесении изменений в истинный документ или в изготовлении полностью поддельного документа, якобы удостоверяющего какие-либо движения в капитале, его отчуждение и т.д.Обязательным элементом объективной стороны любых непра-вомерных действий при банкротстве по ч. 1 ст. 195 УК является крупный ущерб. Его содержание устанавливается для каждого кон-кретного случая.
Субъективная сторона преступления по ч. 1 характеризуется прямым или косвенным умыслом.
Субъект неправомерных действий при банкротстве по ч. 1 ст. 195 УК указан в законе: руководитель или собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель.
Не могут быть субъектами преступления руководители казенного предприятия, поскольку за действия казенных предприятий несет субсидиарную ответственность собственник – Российская Федерация, а также руководители некоммерческих юридических лиц в форме общественных или религиозных организаций (объединений), поскольку последние согласно ст. 65 ГК РФ не относятся к юридическим лицам, которые могут быть признаны несостоятельными.
Преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 195 УК, посягает на порядок удовлетворения требований кредиторов несостоятельного должника.
Требования кредиторов должника удовлетворяются в следующей очередности: в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также требования о взыскании алиментов для индивидуальных предпринимателей; во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторским договорам; в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего должнику имущества; в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом – ст. 25 и ст.
65 ГК, ст. 106 Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Кредиторы первой, второй и третьей очереди являются привилегированными. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности взысканной суммы для полного удовлетворения всех требований кредиторов соответствующей очереди эти требования удовлетворяются пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению (ст. 144 Закона).Часть 2 ст. 195 УК объединяет в диспозиции два самостоятельных преступных деяния, совершенных разными субъектами, но корреспондирующих друг другу: 1) неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, причинившее крупный ущерб; 2) принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, причинившее крупный ущерб. Оба состава относятся к числу материальных.