Помощь проекту

Sci.House ©

info@sci.house
 <<
↑

ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТ

Структура бюджетной системы Украины в 1992-2005 годах1, млн.грн.

Годы

Доходы

Расходы

Сводный

бюджет

в том числе

Сводный

бюджет

в том числе

госуд.

мести.

в % в сводному

госуд.

местн.

в % в сводному

госуд. местн. госуд. местн.
1992

(млрд.

крб)

1227,5 643,7 583,8 52,4 47,6 1919,7 1193,5 726,2 62,2 37,8
1995 20689,9 12047,6 8642,3 58,2 41,8 24302,8 14756,2 9546,6 60,7 39,3
1996 30218,7 19266,4 10952,7 63,8 36,2 34182,8 22421,9 11760,9 65,6 34,4
1997 28112,0 15973,8 12138,2 56,8 43,2 34312,7 20622,6 13690,1 60,1 39,9
1998 28915,8 15705,0 13210,8 54,3 45,7 31195,6 16177,0 15018,6 51,9 48,1
1999 32876,4 19724,0 13152,4 60,0 40,0 34820,9 19005,1 15815,8 54,6 45,4
2000 49117,9 34806,1 14311,8 70,9 29,1 48148,6 31154,6 16994,0 64,7 35,3
2001 54934,6 37199,0 17735,6 67,7 32,3 55528,0 33170,0 22358,0 59,7 40,3
2002 61954,3 42525,0 19429,3 68,6 31,4 60318,9 35530,1 24788,8 58,9 41,1
2003 75285,8 52708,4 22577,4 70,0 30,0 75792,5 44390,9 31401,6 58,6 41,4
2004 91529,4 68774,5 22784,9 75,1 24,9 102538,4 63734,8 38803,6 62,2 37,8
2005 134183,2 103867,0 30316,2 77,4 22,6 141989,5 89914,8 52074,7 63,3 36,7

Таблица 2

Сводный бюджет по видам доходов и расходов в процентах к ВВП1

Показатели 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2202 2003
Доходы 24,40 33,50 43,50 38,00 37,00 30,10 28,20 25,20 28,90 26,90 27,60 28,50
в том числе:
налог на прибыль предприятий 5.50 9.80 11.90 8.90 6.70 6.20 5.50 4.90 4.50 4.10 4.30 5.01
налог на добавленную стоимость 9.70 11.60 10.80 8.30 7.70 8.80 7.30 6.40 5.60 5.10 6.10 4.77
акцизный сбор 1.20 1.70 1.40 0.80 0.80 1.30 1.30 1.40 1.30 1.30 1.90 1.76
поступления в фонд ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения 2,50 1,70 2,00 1,90 1,80 1,80 1,40 0,20 0,10 0,00 - -
поступления в Пенсионный фонд - - 7.80 7.70 8.80 - - - - - - -
налог на доходы граждан 3.00 1.90 2.80 2.90 3.20 3.50 3.50 3.40 3.80 4.30 4.90 5.12
плата за землю 0.30 0.50 0.40 1.20 1.00 1.10 1.10 0.80 0.80 0.80 0.80 0.77
другие поступления 2.20 6.30 6.40 6.30 7.00 7.40 8.10 8.10 12.80 11.30 9.60 11.07
Расходы 38,10 38,60 52,40 44,60 41,90 36,70 30,40 26,70 28,30 27,20 26,80 28,70
В том числе:
Поддержку отраслей экономики 14.20 9.40 17.40 4.30 4.20 4.70 6.90 5.50 4.30 4.10 3.20 4.60
Социальную защиту населения 7Л0 12.20 5.80 6.10 5.00 6.00 4.10 3.20 3.50 4.10 5.50 4.90
Финансирование социально-культурных заведений и учреждений 9,30 9,30 11,10 11,10 9,60 10,40 8,60 7,10 7,70 8,40 9,40 10,10
оборону 2.10 1.90 1.90 1.90 1.50 1.90 1.40 1.20 1.30 1.50 1.60 2.00
управление 1.30 2.00 2.50 2.60 2.80 3.20 1.30 1.20 2.00 1.80 3.90 3.80
Ликвидацию последствий Чернобыльской катастрофы 2,30 1,30 1,90 1,70 1,90 1,90 1,40 1,10 1,10 0,90 - -
Пенсионный фонд - - 7.40 7.60 8.90 - - - - - - -
Другие расходы 1.80 2.50 4.40 9.30 8.00 8.60 6.70 7.40 8.40 6.40 3.20 3.30
Дефицит 13,70 5,10 8,90 6,60 4,90 6,60 2,20 1,50 -0,60 0,30 -0,80 0,20

Показатели Сводного и Государственного бюджета Украины[11]

Сводный бюджет

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

млрд.крб.

млн.грн.

Доходы 1227,5 49621,8 523092,6 20689,9 30218,7 28112,0 28915,8 32876,4 49117,9 54934,6 61954,3 75286,4 91529 134183
В % к ВВП 24,4 33,5 43,5 38,0 37,0 30,1 28,2 25,2 28,9 26,9 27,4 28,2 26,5 31,6
Расходы 1919,7 57248,7 630647,0 24302,8 34182,8 34312,7 31195,6 34820,9 48148,6 55528,0 60318,9 75430,3 10141,6 141699
В % к ВВП 38,1 38,6 52,4 44,6 41,9 36,7 30,4 26,7 28,3 27,2 26,7 28,2 29,4 33,4
Дефицит 692,20 7626,9 107554,4 3612,9 3964,1 6200,7 2279,8 1944,5 -969,3 593,4 -1635,4 507,9 11009 7806
В % к ВВП 13,7 5,1 8,9 6,6 4,9 6,6 2,2 1,5 -0,6 0,3 -0,7 0,2 3,2 1,8

Государственный бюджет

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

млрд.крб.

млн.грн.

Доходы 643,8 27096,8 355907,0 12243,5 19632,5 16796,4 16266,1 19982,2 36229,9 39726,4 45467,6 55077,0 70338 10533,0
В % к ВВП 12,8 18,3 29,6 22,5 24,1 18,0 15,9 15,3 21,3 19,5 20,1 20,6 20,4 24,8
Расходы 1513,2 37306,0 468214,4 15951,8 23608,1 23099,5 18379,8 21947,5 35532,6 40407,1 44348,2 55757,0 79472 112976
В % к ВВП 30,1 25,2 38,9 29,3 29,0 24,7 17,9 16,8 20,9 19,8 19,6 20,9 23,0 26,6
Дефицит 869,4 10209,2 112307,4 3708,3 3975,6 6303,1 2113,7 1965,3 -697,3 680,7 -1119,4 1043,0 10217 7946
В % к ВВП 17,3 6,9 9,3 6,8 4,9 6,7 2,0 1,5 -0,4 0,3 -0,5 0,4 3,0 1,9

268

269

270

Таблица 4

Структура доходов Сводного бюджета Украины за 1999-2006 гг.1

Удельный вес в общей сумме доходов, %

Доходы 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Налоговые поступления 76,44 63,76 66,85 73,27 72,15 69,0 73,1 73,2
в том числе:
налог на доходы граждан 13,49 12,98 16,64 17,80 17,96 14,4 12,9 13,3
налог на прибыль предприятий 19,32 15,67 15,70 15,45 17,58 17,6 17,5 15,2
налог на добавленную стоимость 25,58 19,22 19,63 22,15 16,73 18,3 25,2 29,3
акцизный сбор 5,44 4,56 5,03 6,74 6,97 7,3 5,9 5,0
ввозная пошлина 2,59 2,84 3,34 3,53 - - - -
другие налоги 10,03 8,48 9,29 8,98 12,91 5,9 6,6 6,1
Неналоговые поступления 10,35 25,76 29,90 23,72 24,21 26,9 23,6 21,2
Доходы от операций с капиталом 1,33 0,14 0,83 1,78 2,38 2,8 2,1 1,9
Целевые фонды 11,89 10,34 2,02 0,76 0,98 0,8 1,0 1,3
Официальные трансферты - - 0,40 0,47 0,28 0,5 0,2 2,4
Всего доходов 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

Наименование доходов

Сводный бюджет

Государственный

бюджет

2003 2004 2005 2006 2003 2004 2005 2006
Налоговые поступления 69,8 70,4 73,2 73,2 66,7 67,1 71,8 71,9
Налог с доходов физических лиц 18,0 14,3 12,9 13,3 - 0,9 0,8 -
Налог на прибыль предприятий 17,6 17,5 17,5 15,2 23,8 23,0 22,4 19,6
Сборы за специальное использование природных ресурсов 3,7 3,7 3,0 2,8 1,4 1,5 1,2 1,2
Налог на добавочную стоимость 16,7 18,1 25,2 29,3 22,9 24,0 32,6 38,2
Акцизный сбор 6,2 7,2 5,9 5,0 8,3 9,5 7,6 6,5
Налоги на международную торговлю и внешние операции 5,1 5,5 5,0 4,3 6,9 7,3 6,5 5,6
Другие налоговые поступления 2,5 4,1 1,7 3,3 3,4 0,9 0,7 0,8
Неналоговые поступления 24,3 23,5 21,6 21,6 28,8 30,8 27,1 27,1
Доходы от собственности и предпринимательской деятельности 6,9 7,0 8,1 7,4 9,2 9,0 10,3 9,3
Административные сборы и платежи, доходы от некоммерческой и побочной продаж 1,7 1,8 1,6 1,4 1,8 1,8 1,5 1,4
Поступления от штрафов и финансовых санкций 0,4 0,4 0,3 0,3 0,5 0,5 0,4 0,3
Собственные поступления бюджетных учреждений 10,3 10,5 8,2 8,4 10,6 13,4 7,8 8,9
Другие неналоговые поступления 5,0 3,8 3,6 3,7 6,7 6,1 7,1 7,2
Доходы от операций с капиталом 2,4 2,7 2,1 1,9 1,4 1,2 0,7 0,4
Целевые фонды 1,0 0,9 1,0 1,3 0,4 0,3 0,2 0,5
Официальные трансферты 2,5 2,5 2,1 2,4 2,7 0,6 0,2 0,1

1 Данные статсборников Украины за ряд лет; за 2006 год - бюджетный мониторинг 272

Доходы

Удельный вес в общей сумме доходов, %

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Налоговые поступления 76,44 63,76 66,85 73,27 72,15 69,72 73,10
в том числе:
налог с доходов граждан 13,49 12,98 16,64 17,80 17,96 14,59 13,00
налог на прибыль предприятий 19,32 15,67 15,70 15,45 17,58 17,84 17,30
налог на добавленную стоимость 25,58 19,22 19,63 22,15 16,73 18,47 25,20
акцизный сбор 5,44 4,56 5,03 6,74 6,97 7,40 6,00
ввозная пошлина 2,59 2,84 3,34 3,53 - 7,43 4,50
другие налоги 10,03 8,48 9,29 8,98 12,91 2,14 1,80
Неналоговые поступления 10,35 25,76 29,90 23,72 24,21 26,99 23,60
в том числе:
государственная

пошлина

0,78 0,55 0,46 0,43 0,35 0,37 0,40
другие неналоговые поступления 9,56 25,21 28,44 23,29 23,86 3,91 5,60
Доходы от операций с капиталом 1,33 0,14 0,83 1,78 2,38 2,80 2,10
Целевые фонды 11,89 10,34 2,02 0,76 0,98 0,93 1,00
Официальные

трансферты

- - 0,40 0,47 0,28 0,46 0,20
Всего доходов 100 100 100 100 100 100 100

Структура и динамика поступлений отдельных еидое налогов в общей сумме налоговых поступлений Сводного

бюджета в 2002-2006 годах1, млн.грн.

Наименование

2002 год

2003 год

2004 год

2005 год

2006 год

Факт.

пост.

Уд. вес, % Факт.

пост.

Уд. вес, % Факт.

пост.

Уд. вес, % Факт.

пост.

Уд. вес, % Факт. пост. Уд. вес, %
Налоговые поступления 45392,5 100,0 54321,0 100,0 63161,7 100,0 98065,2 100,0 120649,1 100,0
Налог с доходов физических лиц 10823,9 23,9 13521,3 24,9 13213,3 20,9 17325,2 17,6 21921,2 18,2
Налог на прибыль предприятий 9398,3 20,7 13237,2 24,4 16161,7 25,6 23464,0 23,9 25052,8 20,8
Налог на добавленную стоимость 13471,2 29,7 12598,1 23,2 16733,5 26,5 33803,8 34,5 48292,6 40,0
Акцизный сбор 4098,2 9,0 5246,1 9,6 6704,4 10,6 7945,4 8,1 8241,1 6,8
Налоги на международную торговлю и внешние операции 2366,2 5,2 3794,6 6,9 5066,9 8,0 6721,9 6,9 7087,3 5,9
Другие налоговые поступления 5266,1 11,5 6098,1 11,0 5400,2 8,4 8856,1 9,0 10054,1 8,3

274

Годы

1998 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Доходы

всего,

в том числе

100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
Налоговые поступления, Из них 75,6 63,7 66,8 73,3 72,1 69,0 73,1 73,2
Налог на доходы физических лиц 12,3 13,0 16,2 17,5 18,0 14,4 12,9 13,3
Налог на

прибыль

предприятий

20,4 15,7 15,3 15,2 17,6 17,7 17,5 15,2
НДС 25,8 19,2 19,8 21,7 16,7 18,3 25,2 29,3
Другие

налоговые

поступления

4,3 1,0 4,1 2,5 6,9 2,1 1,8 1,4
Неналоговые

поступления

9,0 25,8 29,9 23,7 24,2 26,9 23,7 23,6
Целевые

фонды

15,3 10,3 2,0 0,8 1,0 0,9 1,0 1,3

2002

2003

2004

2005

2006

% вып.
плана 		% вып. плана Темп

роста

2003/

2002

% вып. плана Темп

роста

2004/

2003

% вып. плана Темп

роста

2005/

2004

% вып. плана Темп

роста

2006/

2005

Доходы 104,5 99,1 121,3 99,3 120,5 98,6 147,9 101,6 128,1
Налоговые

поступления

101,4 103 119,7 101,3 116,2 99,7 15,3 103,0 128,2
В т. ч. налог с доходов физических лиц 101,1 102,5 124,9 100,6 97,7 100,3 131,1 101,8 131,5
Неналоговые

поступления

112,0 88,8 123,1 94,3 130,6 95,1 133,8 101,4 128,0
Официальные трансферты 125,1 100,1 160,2 103,2 148,8 86,1 86,1 76,3 106,1
Целевые

фонды

159,0 101,0 125,4 106,7 162,3 189,4 194,1 98,5 145,7
Доходы от операций с капиталом 135,2 101,1 147,6 96,1 119,5 81,0 108,6 87,1 119,5

1 Источники: Бюллетень НБУ - 2007. - № 3; Статистичний збірник України за 2005 рік

276

Показатели

2002

2003

2004

2005

2006

Сумма, млн.грн.
 Уд.вес в доходах, 0 о Сумма, млн. грн. Уд. вес в доходах, 0 ь Сумма, млн.грн. Уд.вес в доходах, 0 ь Сумма, млн. грн. Уд. вес в доходах, 0 ь Сумма, млн.грн. Уд.вес в доходах, 0 ь
Доходы 61954,3 100 75165,4 100 90563,6 100 134030,2 100 171748,3 100
Налоговые

поступления

45392,5 73,3 54321,0 72,3 63132,4 69,7 98065,2 73,1 125770,2 73,2
Прямые налоги 25456.9 41.1 52682.2 45.5 56485.6 40.5 52851.5 59.4 60101.0 55.0
Налог с доходов физических лиц 10823,9 17,5 13521,3 18,0 13213,3 14,7 17325,2 12,9 22791,1 13,3
Налог на прибыль 9398,3 15,1 13237,2 17,6 16161,7 17,8 23464,0 17,5 26172,0 15,2
Налог на землю 1717,9 2,8 1927,0 2,6 2462,1 2,7 4020,7 3,0 3230,8 1,9
Прочие 3516,8 5,7 3996,7 5,3 4646,5 5,1 8041,4 6,0 7907,1 4,6
Косвенные налоги 19955.6 52.2 21658.8 28.8 26648.8 29.4 45215.9 55.7 65669.2 58.2
НДС 13012,7 21,1 12820,8 17,1 13871,8 15,3 26221,9 19,5 50396,7 29,3
Акцизный сбор 3925,8 6,3 4978,8 6,6 5513,9 6,1 8825,9 6,6 8608,1 5,0
Таможенная

пошлина

2997,1 4,8 3839,2 5,1 7263,1 8,0 10166,1 7,6 6664,4 3,9
Неналоговые

поступления

14696,7 23,7 18092,0 24,1 23635,3 26,1 31542,0 23,6 40485,2 23,6
Официальные

трансферты

652,8 1,0 1045,9 1,4 1556,3 1,8 1340,3 1,0 1421,8 0,8
Целевые фонды 373,0 0,6 467,9 0,6 759,2 0,8 1474,3 1,1 2148,3 1,3
Доходы от операций с капиталом 839,3 1,4 1238,6 1,6 1480,4 1,6 1608,4 1,2 1922,8 1,1

Структура налоговых поступлений Сводного бюджета за 2002-2006 годы1

Показатели

2002

2003

2004

2005

2006

Сумма, млн. грн. Уд. вес В налог, по ступ Л, % Сумма, млн. грн. Уд. вес В налог, поступл, % Сумма, млн. грн. Уд. вес В налог, поступл, % Сумма, млн. грн. Уд. вес В налог, поступл, % Сумма, млн. грн. Уд. вес В налог, поступл, %
Налоговые

поступления

45392,5 100 54321,0 100 63132,4 100 98065,2 100 125770,2 100
Прямые налоги 25456,9 56,1 32682,2 60,2 36483,6 57,8 52851,3 53,9 60101,0 47,8
Налог с доходов физических лиц 10823,9 23,8 13521,3 24,9 13213,3 20,9 17325,2 17,7 22791,1 18,1
Налог на прибыль 9398,3 20,7 13237,2 24,4 16161,7 25,6 23464,0 23,9 26172,0 20,8
Налог на землю 1717,9 3,9 1927,0 3,5 2462,1 3,9 4020,7 4,1 3230,8 2,6
Прочие 3516,8 7,7 3996,7 7,4 4646,5 7,4 8041,4 8,2 7907,1 6,3
Косвенные

налоги

19935,6 43,9 21638,8 39,8 26648,8 42,2 45213,9 46,1 65669,2 52,2
НДС 13012,7 28,7 12820,8 23,6 13871,8 21,9 26221,9 26,7 50396,7 40,1
Акцизный сбор 3925,8 8,6 4978,8 9,2 5513,9 8,7 8825,9 9,0 8608,1 6,8
Таможенная

пошлина

2997,1 6,6 3839,2 7,0 7263,1 11,6 10166,1 10,4 6664,4 5,3

Структура доходов Сводного бюджета Украины за 1994-2006 гг.,1 %

Наименование

доходов

1994 1996 1998 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Доходы всего, в том числе 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
Налоговые

поступления

69,2 56,7 75,6 63,7 68,0 75,7 72,3 68,7 73,2 73,2
Неналоговые

поступления

7,9 8,5 9,0 25,4 28,7 21,5 24,1 27,2 23,7 23,6
Г осударственные целевые фонды 22,6 31,6 15,2 10,3 2,0 1,3 0,9 0,9 1,0 1,3
Другие доходы и поступления 0,3 3,7 0,2 0,3 1,3 1,5 2,7 3,2 2,1 1,9

Наименование

доходов

1994 1996 1998 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Доходы всего, в том числе 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
Налоговые:

из них

69,2 56,2 75,6 63,7 68,0 75,7 72,3 68,7 73,2 73,2
Налог на прибыль предприятий 27,3 18,2 20,4 15,7 15,3 15,6 17,6 17,1 17,5 15,2
Налог на доходы физических лиц 6,5 8,6 12,3 13,0 16,2 18,0 18,0 14,4 12,9 13,3
Плата за землю 0,8 2,7 3,8 2,8 3,0 3,4 2,7 2,6 1,1 1,8
Налог с владельцев транспортных средств 0,1 0,4 1,1 1,0 1,0 1,2 0,8 0,8 0,3 1,0
НДС 24,8 20,7 25,4 19,2 19,2 22,5 16,8 18,3 22,8 29,3
Акцизный сбор 3,2 2,1 4,5 4,6 4,9 6,0 6,9 7,5 5,9 5,0
Пошлина 1,6 1,4 3,1 3,2 3,3 3,1 4,4 5,2 5,0 4,3
Другие налоги 4,9 2,1 5,4 3,1 5,1 5,9 5,1 2,8 7,7 3,3

Доходы Расходы Дефицит (-) / профицит (+) Доходы Расходы Дефицит (-) / профицит (+)

Млрд. крб.

В процентах к ВВП

1992 1227,5 1919,7 -692,2 24,4 38,1 -13,7
1993 49621,8 57248,7 -7626,9 33,5 38,6 -5,1
1994 523092,6 630647,0 -107554,4 43,5 52,4 -8,9

Млрд. грн.

В процентах к ВВП

1995 20,7 24,3 -3,6 38,0 44,6 -6,6
1996 30,2 34,2 -4,0 37,0 41,9 -4,9
1997 28,1 34,3 -6,2 30,1 36,7 -6,6
1998 28,9 31,2 -2,3 28,2 30,4 -2,2
1999 32,9 34,8 -1,9 25,2 26,7 -1,5
2000 49,1 48,1 1,0 28,9 28,3 0,6
2001 54,9 55,5 -0,6 26,9 27,2 -0,3
2002 61,9 60,3 1,6 27,4 26,7 0,7
2003 75,3 75,8 -0,5 28,2 28,4 -0,2
2004 91,5 102,5[12] -11,0 26,5 29,7і -3,2
2005 134,2 142,0і -7,8 31,6 33,4і -1,8

1 Включая кредитование с вычетом погашения

277

278

279

280

Показатели

2001 2002 2003

2004 2005

Сводный бюджет Украины

Доходы 54 935 61 954 75 286 91 529 134 183
в % к ВВП 26,9 27,4 28,2 26,5 31,6
Расходы 55 414 60 489 75 430 101 416 141 699
в % к ВВП 27,1 26,8 28,2 29,4 33,4
Кредитование 114 -171 362 1 123 291
в % к ВВП 0,1 -0,1 0,1 0,3 0,1
Дефицит (-) / профицит (+) -593 1 635 -507 -11 009 -7 806
в % к ВВП -0,3 0,7 -0,2 -3,2 -1,8

Государственный бюджет Украины с учетом межбюджетных

трансфертов

Доходы 39 727 45 468 55 077 70 338 105 330
в % к ВВП 19,5 20,1 20,6 20,4 24,8
Расходы 40 259 44 469 55 757 79 472 112 976
в % к ВВП 19,7 19,7 20,9 23,0 26,6
Кредитование 149 -121 363 1 083 300
в % к ВВП 0,1 -0,1 0,1 0,3 0,1
Дефицит (-) / профицит (+) -681 1 119 -1 043 -10 217 -7 946
в % к ВВП -0,3 0,5 -0,4 -3,0 -1,9

Бюджеты АР Крым, областей, го

родов Киева и Севастополя

Доходы 24 973 28 247 34 307 39 604 53 677
в % к ВВП 12,2 12,5 12,8 11,5 12,6
Расходы 24 920 27 781 33 771 40 357 53 547
в % к ВВП 12,2 12,3 12,6 11,7 12,6
Кредитование -34 -50 -0,5 40 -9
в % к ВВП -0,02 -0,02 -0,00 -0,01 -0,00
Дефицит (-) / профицит (+) 87 516 536,5 -792 139
в % к ВВП 0,04 0,2 0,2 -0,2 0,03

Доходы Государственного бюджета Украины в динамике1 (%)

Группы

доходов

Годы

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Нало

говые

пос

тупле

ния

54,5 66,9 59,3 56,2 65,1 66,6 69,0 71. 4 71,8 71,7
Нена

логовые

поступ

ления

14,9 21,5 26,8 37,3 26,0 27,1 27,0 25. 8 25,1 24,1
Доходы от операций с капиталом 5,4 1,7 1,0 0,3 1,6 0,8 0,8 0,8 1,4 1,1
Офици

альные

транс

ферты

2,9 1,6 3,9 5,7 7,0 5,1 2,9 1,7 1,2 2,6
Госу-

дарс

твенные

целевые

фонды

22,3 8,3 9,0 0,7 0,3 0,4 0,3 0,3 0,5 0,5
Всего

доходов

100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

Годы

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Уд. вес (в %) Уд. вес (в %) Уд. вес (в %) Уд. вес (в %) Уд. вес (в %) Уд. вес (в %) Уд. вес (в %) Уд. вес (в %) Уд. вес (в %)
Доходы всего 100 100 100 100 100 100 100 100 100
I. Налоговые поступления, в том числе 65,7 71,8 56,3 59,0 68,0 67,8 65,3 71,7 69,2
1.1. Налог на прибыль предприятий - 7,8 16,0 16,6 19,2 24,8 23,3 22,4 19,6
1.2. Налог с доходов физических лиц - 6,7 - - - - 0,9 0,1 -
1.3. Налог на добавленную стоимость 47,5 42,6 27,1 27,8 31,7 23,9 24,3 32,5 33,9
1.4. Акцизный сбор 7,8 6,1 6,0 6,4 9,1 9,8 9,7 7,6 6,4
II. Неналоговые поступления 13,2 14,5 31,2 38,3 29,7 30,0 32,6 27,2 27,8
III. Целевые фонды 20,8 11,5 12,4 1,2 0,4 0,4 0,4 0,2 0,1

1 Рассчитано по данным статсборника Украины за 2003 год. - С. 62-63; 2004-2006 годы - данные Госказначейства Украины

284

Таблица 18

Состав и структура доходов Государственного бюджета

Украины1 (%)

1999 2000 2001 2002 2003

Всего доходов

100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

Налоговые поступления

71,80 56,20 59,00 68,10 67,78
в том числе:

Подоходный налог с граждан

6,70 - - - -

Налог на прибыль предприятий

7,70 16,00 16,60 19,20 24,83

Сборы за специальное использование природных ресурсов

1,40 1,50 1,70 1,50 1,39
Из них:
Сбор за специальное использование лесных ресурсов и пользование земельными участками лесного фонда 0,20 0,10 0,10 0,10 0,11
Сбор за специальное использование водных ресурсов и сбор за пользование водами для потребностей гидроэнергетики и водного транспорта 0,50 0,40 0,80 0,60 0,48
Платежи за пользование недрами 0,10 0,10 0,10 0,10 0,14
Сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета 0,60 0,90 0,70 0,70 0,66

Внутренние налоги на товары и услуги

49,40 33,60 35,00 41,20 33,92
Из них:
Налог на добавленную стоимость 42,60 27,10 27,80 31,70 23,90
Акцизный сбор с произведенных в Украине товаров 5,00 4,70 5,20 8,00 8,64
Акцизный сбор с ввезенных на территорию Украины товаров 1,10 1,30 1,20 1,20 1,11

1 Статистичний щорічник народного господарства України 1992-2002 рр., Верховна Рада з питань бюджету - 2003 р.

1999 2000 2001 2002 2003
Плата за лицензии на определенные виды хозяйственной деятельности 0,70 0,50 0,80 0,30 0,27

Налоги на международную торговлю и внешние операции

6,30 4,50 5,20 5,60 7,20
В том числе:
Ввозная пошлина 4,30 4,00 4,70 5,00 5,68
Вывозная пошлина - - 0,02 0,02 0,69
Средства, полученные за проведений консульских действий 0,50 0,50 0,50 0,50 0,53

Другие налоги

0,20 0,60 0,50 0,0 0,44

Неналоговые поступления

14,50 31,20 38,30 29,70 29,96
Из них:

Доходы от собственности и предпринимательской деятельности

6,10 8,50 10,80 4,10 9,61
В том числе:
Поступления от превышения валовых доходов над расходами Национального банка Украины 1,30 1,40 1,30 0,60 1,12
Рентная плата 0,40 0,50 1,80 1,70 5,72
Поступления средств от приватизации государственного имущества 3,50 6,00 5,90 - -

Административные сборы и платежи, доходы от некоммерческой и побочной продажи

1,00 2,10 2,00 1,70 1,81
В том числе:
Плата за аренду целостных имущественных комплексов и другого имущества 0,10 0,30 0,30 0,30 0,33
Государственная пошлина 0,90 0,50 0,20 0,20 0,13
Таможенные сборы - - 1,20 1,10 1,16

Поступления от штрафов и финансовых санкций

0,20 0,20 0,20 0,30 0,54

Другие неналоговые поступления

7,20 20,40 25,30 23,60 6,93
В том числе:

1999 2000 2001 2002 2003
Поступления средств от реализации излишнего вооружения, военной и специальной техники, другого имущества Вооруженных Сил Украины и других, созданных согласно законодательства военных формирований и право охранных органов 1,20 1,70 1,90 0,70 1,26
Отчисления от платы за транзит природного газа через территорию Украины 0,70 0,70 5,20 3,60 -
Собственные поступления бюджетных учреждений - - 12,50 14,40 11,07

Доходы от операций с капиталом

2,20 0,10 0,90 1,10 1,45
В том числе:
Поступления от продажи основного капитала 0,10 0,10 0,10 0,10 0,09
Поступления от продажи государственных запасов товаров 2,00 - 0,80 1,00 1,29
Поступления от продажи земли и нематериальных активов - - 0,01 0,03 0,07

Официальные трансферты от правительств зарубежных стран и международных организаций

0,00 - 0,60 0,70 0,40

Целевые фонды

11,50 12,50 1,20 0,40 0,41
В том числе:

Платежи в Фонд Украины социальной защиты инвалидов

0,30 0,30 0,20 0,30 0,10

Сбор за загрязнение окружающей природной среды

0,10 0,10 0,20 0,10 0,10

Наименование показателей согласно бюджетной классификации 2005 2006 2007
Всего доходов 100,0 100,0 100,0
Официальные трансферты 1,51 1,14 2,57
Средства, поступающие в Государственные бюджет из других бюджетов 1,51 1,14 2,57
Всего доходов (без учета межбюд- жетных трансфертов) 98,49 98,86
Налоговые поступления 71,45 71,82 71,66
Налоги на доходы, на логии на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости 28,03 20,85 18,19
Налог с доходов физических лиц 1,01 - -
Налог на прибыль предприятий 27,02 20,85 18,19
Сборы за специальное использование природных ресурсов 1,73 1,68 1,69
Внутренние налоги на товары и услуги 60,6 43,07 46,28
Налог на добавленную стоимость 48,62 34,3 39,07
Акцизный сбор с произведенных в Украине товаров 9,97 7,67 6,09
Акцизный сбор с ввезенных на территорию Украины товаров 1,47 0,71 0,79
Налоги на международную торговлю и внешние операции 9,31 6,03 5,72
Ввозная пошлина 7,24 5,05 5,45
Вывозная пошлина 1,58 0,89 0,21
Другие налоги 0,33 0,19 0,19

1 Рассчитано автором. Источник: ежегодные законы «О Государственном бюджете Украины»

Наименование показателей согласно бюджетной классификации 2005 2006 2007
Неналоговые поступления 25,77 25,05 24,10
Доходы от собственности и предпринимательской деятельности 32,35 10,02 9,56
Рентная плата 20,15 5,65 6,72
Административные сборы и платежи, доходы от некоммерческой и побочной продажи 6,13 1,09 0,97
Плата за аренду целостных имущественных комплексов и иного государственного имущества 0,71 0,22 0,21
Собственные поступления бюджетных учреждений 28,69 6,51 6,67
Доходы от операций с капиталом 8,28 1,39 1,13
Поступления от продажи основного капитала 0,65 0,03 0,03
Поступления от реализации государственных запасов товаров 7,07 0,04 0,03
Поступления от продажи земли и нематериальных активов 6,69 0,75 0,82
Официальные трансферты 0,19 0,10 0,07
От правительств зарубежных стран и международных организаций 0,19 0,10 0,07
Целевые фонды 0,25 0,50, 0,50
Платежи в Фонд Украины социальной защиты инвалидов 56,16 0,10 0,11
Сбор за загрязнение окружающей природной среды 43,84 0,40 0,39
Справочно: Доходы Госбюджета всего (млн. грн.) 86516,9 124945,1 124945,1

Наименование доходов

Сводный бюджет

Государственный бюджет

2004 2005 2006 2004 2005 2006
Налоговые поступления 70,4 73,2 73,2 67,1 71,8 71,9
Налог с доходов физических лиц 14,3 12,9 13,3 0,9 0,8 -
Налог на прибыль предприятий 17,5 17,5 15,2 23,0 22,4 19,6
Сборы за специальное использование природных ресурсов, из них: 3,7 3,0 2,8 1,5 1,2 1,2
Налог на добавочную стоимость 18,1 25,2 29,3 24,0 32,6 38,2
Акцизный сбор 7,2 5,9 5,0 9,5 7,6 6,5
Налоги на международную торговлю и внешние операции 5,5 5,0 4,3 7,3 6,5 5,6
Другие налоговые поступления 4,1 1,7 3,3 0,9 0,7 0,8
Неналоговые поступления 25,5 23,6 24,0 30,8 27,1 27,1
Доходы от собственности и предпринимательской деятельности 7,0 8,1 7,4 9,0 10,3 9,3
Административные сборы и платежи, доходы от некоммерческой и побочной продаж 1,8 1,6 1,4 1,8 1,5 1,4
Поступления от штрафов и финансовых санкций 0,4 0,3 0,3 0,5 0,4 0,3
Собственные поступления бюджетных учреждений 12,5 8,2 8,8 13,4 7,8 8,9
Другие неналоговые поступления 3,8 5,6 5,7 6,1 7,1 7,2
Доходы от операций с капиталом 2,7 2,1 1,9 1,2 0,7 0,4
Целевые фонды 0,9 1,0 1,3 0,3 0,2 0,5
Другие поступления 0,5 0,1 0,0 0,6 0,2 0,1

290

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
I. Налоговые поступления

В том числе:

54,55 66,91 59,34 56,02 65,15 66,61 69,0 71,4 71,8
- налоги на доходы, налоги на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости - 10,40 17,32 15,41 22,50 23,27 21,32 20,03 20,85
- сборы за специальное использование природных ресурсов 2,66 2,69 1,16 1,57 1,39 1,47 1,39 1,24 1,68
- внутренние налоги на товары и услуги 48,25 46,84 35,31 34,57 36,01 36,34 38,21 43,30 43,07
- налоги на международную торговлю и внешние операции 3,59 6,90 5,25 4,11 4,82 5,22 7,78 0,83 6,03
- прочие налоги 0,05 0,08 - 0,37 0,43 0,31 0,30 0,24 0,19
II. Неналоговые поступления 14,87 21,48 26,82 37,32 25,97 27,10 27,03 25,77 25,05
III. Доходы от операций с капиталом 5,41 1,73 0,97 0,26 1,62 0,82 0,78 0,83 1,39
IV. Официальные трансферты 2,90 1,6 3,91 5,72 6,98 5,09 2,87 1,70 1,24
У. Государственные целевые фонды 22,28 8,28 9,86 0,7 0,27 0,38 0,32 0,25 0,50

to

О

gt;-* 1 Рассчитано по данным Законов «О Государственном бюджете Украины на...» (1998-2006 гг.)»

Состав и структура налоговых поступлений в Государственном бюджете[13]

Показатели

2003 год

2004 год

2006 год

2007 год

в 0 о к

в 0 о к

в 0 о к

в 0 о к

доходам

бюджета

налоговвш

поступлениям

доходам

бюджета

налоговвім

поступлениям

доходам

бюджета

налоговвім

поступлениям

доходам

бюджета

налоговвім

поступлениям

I. Налоговые поступления В том числе: 66,61 100,0 69,0 100,0 71,8 100,0 71,7 100,0
1.1. Налоги на доходы, налоги на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости 23,27 34,93 21,32 30,89 20,9 29,0 18,2 25,4
Из них:

Налог на прибыль

23,27 34,93 20,23 29,32 20,9 29,0 18,2 25,4
1.2. Сборы за специальное использование природных ресурсов 1,47 2,21 1,39 2,01 1,7 2,4 1,3 1,8
1.3. Внутренние налоги на товары и

услуги

Из них:

36,34 54,56 38,21 55,37 43,1 60,0 46,3 64,6
-НДС 27.29 40.97 30.24 43.83 34.3 47.8 39.1 54.5
- Акцизный сбор с произведенных товаров в У крайне 7,82 11,68 9,57 13,87 7,7 10,7 6,1 8,5
Акцизный сбор с ввезенных товаров 1,10 1,66 1,03 1,49 0,7 1,0 0,8 0,5
1.4. Налоги на международную торговлю и внешние операции 5,22 7,83 7,78 11,29 6,0 8,4 5,7 7,5
1.5. Другие налоги 0,31 0,47 0,30 0,44 0,2 0,2 0,2 0,3

292

Наименование

доходов

2001

2002

2003

2004 2005
план факт план факт план факт план план
1 Налоговые

поступле

ния

11,4 11,5 11,6 11,3 13,6 14,0 13,9 20,5
2 Неналоговые поступления 4,8 4,6 4,6 5,0 6,9 6,2 5,8 6,4
3 Доходы от операций с капиталом 0,3 0,3 0,3 0,2 0,3 0,3 0,2 0,2
4 Официальные трансферты 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1
5 Целевые

фонды

0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1

Всего доходов

16,7 16,6 16,7 16,7 21,0 21,7 20,1 27,1

Межбюджетные

трансферты

0,2 0,1 1,1 1,2 0,9 0,9 0,4 0,5

Всего с межбюд- жетными трансфертами

16,9 16,7 17,8 17,9 21,9 21,6 20,5 27,6

Страна

Доходы

Расходы

2002 г. 2003 г. 2004 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г.
США - 31,7 31,6 - 35,2 34,9
Великобритания 39,9 39,9 40,6 41,1 42,5 43,0
Франция 49,9 49,7 50,1 52,5 53,1 52,9
Австралия 34,5 35,4 35,9 34,5 34,0 34,1
Дания 55,5 55,0 55,6 55,4 55,6 55,5
Финляндия 54,0 53,1 53,0 49,1 50,3 50,5
Нидерланды 44,1 43,7 44,3 45,0 45,9 45,8
Норвегия 56,3 56,4 58,0 46,2 47,9 45,7
Новая Зеландия - 39,2 39,2 - 35,4 34,4
Люксембург 45,8 45,2 44,6 40,5 41,9 42,5
Таиланд 18,6 21,1 21,2 20,9 15,4 17,0
Словения 43,6 45,4 46,0 43,9 44,2 44,6
Хорватия 46,0 46,0 46,2 5,1 45,0 45,1
Чехия 38,2 39,1 38,9 42,0 41,6 39,7
Латвия 32,9 33,4 34,4 34,0 33,2 33,0
Литва 31,7 31,2 31,9 31,3 30,4 31,2
Россия 49,7 40,1 40,4 37,0 32,9 32,0
Болгария 38,4 40,0 41,2 36,1 37,4 36,6
Молдова 32,7 34,1 35,6 - 27,5 31,8
Беларусь - 45,8 46,4 - 40,6 39,9
Армения - 21,7 19,7 - 17,0 17,6
Казахстан 21,5 22,1 22,7 18,1 18,4 18,3

Распределение расходов между звеньями бюджетной системы Украины и их структура за 2002-2005 годы

295

(фактическая) (в %)[14]

Статьи расходов

Соотношение между государственном и местном бюджетами в Сводном бюджете

Удельный вес в Сводном бюджете

Удельный вес в Государственном бюджете

Удельный вес в местных бюджетах

2002 2003 2004 2005 2002 2003 2004 2005 2002 2003 2004 2005 2002 2003 2004 2005
1 Общегосударственные

функции

80

20

78.5

21.5

78.5

21.5

77,4

22.6

14,2 13,2 12,0 10,9 19,4 17,7 15,2 13,3 6,9 6,9 6,8 6,7
2 Оборона 100 100 100 100 5,9 7,0 6,0 4,3 10,0 4,9 9,7 6,7 - - - -
3 Общественный порядок, безопасность и судебная власть 92,8

7,2

97,6

2,4

98,1

1,9

99,2

0,8

8,4 6,7 7,7 7,2 13,2 12,9 12,1 11,3 1,5 0,5 0,4 0,2
4 Промышленность и строительство 99,8

0.2

99,8

0.2

99.1

0.3

98,1

1.9

4,1 4,7 4,7 3,0 7,0 8,1 7,6 4,6 0,02 0,03 0,04 0,2
5 Сельское хозяйство, лесное хозяйство и охота, рыбное хозяйство 99,3

0,7

98,9

1,1

98,9

1,1

99,5

0,5

2,3 3,7 2,9 3,5 3,9 6,3 4,6 5,4 0,04 0,10 8,08 0,05
6 Транспорт, связь, телекоммуникации и информатика 61,7

38,3

70,3

29,7

82,7

17,3

68,2

31,8

3,0 3,7 6,4 3,8 3,2 4,4 8,5 4,1 2,8 2,6 2,9 3,4
7 Охрана окружающей природной среды 79,8

20.2

78,8

21.2

15.1

24.7

78,3

21.7

1,1 1,2 1,2 0,9 1,5 1,6 1,4 1,1 0,5 0,6 0,7 0,5
8 Жилищно-коммунальное хозяйство Ы.

96.3

М

95.5

4Д

96.0

2А

97.2

2,3 2,4 2,6 2,8 0,2 0,2 0,2 0,1 5,5 5,6 6,6 7,3
9 Социально-культурные

мероприятия

42,1

57.9

39,2

60.8

45,4

64.6

54,1

45.9

56,2 52,4 51,2 60,3 40,2 35,0 37,4 51,5 79,1 76,9 73,9 75,6

Итого

100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

Показатели

2002 2003 2004 2005 2006
% вы- полн. плана % вы- полн. плана % вы- полн. плана % вы- полн. плана % вы- полн. плана
1. Налоговые поступления, из них: 96,9 103,4 101,1 99,4 103,2
- налог на прибыль предприятий 79,9 111,8 127,1 104,5 99,3
- налог на добавленную стоимость 104,5 92,3 84,3 101,1 112,1
- акцизный сбор 113,1 104,5 98,8 93,6 86,6
- налог на международную торговлю и внешние операции 106,8 118,7 103,6 84,7 97,9
2. Неналоговые поступления 78,9 86,3 93,1 91,2 96,7
3. Целевые фонды 107,8 103,6 101,8 112,8 103,3
4. Другие доходы 89,7 100,1 131,5 107,6 69,6
ВСЕГО 90,9 97,7 99,7 97,3 100,6

Показатели

2002

2003

2004

2005

2006

Уд. вес,

%

Уд. вес,

%

Уд. вес, %

Уд. вес, %

Уд. вес, %

1. Налоговые поступления, из них:

65,2

65

63,8

69,3

71

- налог на прибыль предприятий

18,4

23,8

22,8

20,6

19,4

- налог на добавленную стоимость

30,3

22,9

23,8

30,9

37,8

- акцизный сбор

8,8

9,3

9,5

7,8

6,4

- налог на международную торговлю и внешние операции

5,3

6,9

7,2

7,3

5,5

2. Неналоговые поступления

26,1

28,6

30,6

28,5

26,8

3. Целевые фонды

0,4

0,4

0,3

0,2

0,5

4. Другие доходы

8,4

6,1

5,3

2

1,7

ВСЕГО

100

100

100

100

100

Показатели

2002

2003

2004

2005

2006

% вы- полн. плана

% вы- полн. плана

% вы- полн. плана

% вы- полн. плана

% вы- полн. плана

Социальная защита и социальное обеспечение населения

95,1

99,6

99,4

96,8

95,1

Образование, здравоохранение, культура, искусство, средства массовой информации, физическая культура и спорт

79

93,3

57,9

93,9

92,4

Топливно-энергетический комплекс, промышленность и строительство

77,5

90,7

97,6

88,7

91,8

Сельское хозяйство, рыбное хозяйство и охота

71,2

89,9

87,4

93,7

91,4

Транспорт, дорожное хозяйство, связь, телекоммуникации и информатика

89,4

98,3

99

94,2

97,7

Прочие расходы

79,7

95,2

108,7

93,8

94,5

ВСЕГО

81,5

94,8

97,3

94,4

94,2

Показатели

2002

2003

2004

2005

2006

Уд. вес, %

Уд. вес, %

Уд. вес, %

Уд. вес, %

Уд. вес, %

Социальная защита и социальное обеспечение населения

15,5

12,2

15,3

28

22,1

Образование, здравоохранение, культура, искусство, средства массовой информации, физическая культура и спорт

15,3

15,6

9,1

13

12,8

Топливно-энергетический комплекс, промышленность и строительство

5,7

6,4

6,1

3,7

4,1

Сельское хозяйство, рыбное хозяйство и охота

3,2

4,9

3,7

4,3

4,8

Транспорт, дорожное хозяйство, связь, телекоммуникации и информатика

2,6

3,5

6,8

3,3

4,9

Прочие расходы

57,4

57,4

59

47,7

51,3

ВСЕГО

100

100

100

100

100

Структура расходов местных бюджетов Украины за период 2002-2005 годы (в %gt;)1

Статьи доходов

Удельный вес в общих расходах

Удельный вес к Сводному бюджету

2002 2003 2004 2005 2002 2003 2004 2005
1. Общегосударственные функции 19,35 17,72 15,15 13,33 80,0 78,5 78,5 77,4
2. Оборона 9,96 11,90 9,71 6,72 100,0 100,0 100,0 100,0
3. Общественный порядок, безопасность, судебная власть 13,17 12,86 12,13 11,28 92,8 97,6 98,1 99,2
4. Промышленность и строительство 6,95 8,08 7,59 4,63 99,8 99,8 99,7 98,1
5. Сельское хозяйство, лесное хозяйство, охота, рыбное хозяйство 3,85 6,25 4,61 5,44 99,3 98,9 98,9 99,5
6. Транспорт, связь, телекоммуникация и информатика 3,16 4,40 8,52 4,14 61,7 70,3 82,7 68,2
7. Охрана окружающей природной среды 1,49 1,64 1,41 1,10 79,8 78,8 75,7 78,3
8. Жилищно-коммунальное хозяйство 0,15 0,19 0,17 0,13 3,7 4,5 4,0 2,8
9. Социально-культурные мероприятия 40,17 35,03 37,39 51,52 42,1 39,2 45,4 54,1

300

Расходы 2002 2003 2004 2005
1. Общегосударственные функции 15,5 14,0 12,0 13,3
2. Оборона 8,0 9,3 7,7 6,7
3. Общественный порядок, безопасность и судебная власть 10,6 10,2 9,6 11,3
4. Экономическая деятельность 12,5 16,4 18,7 14,2
5. Охрана окружающей природной среды 1,2 1,3 1,1 1,1
6. Жилищно-коммунальное хозяйство 0,1 0,2 0,1 0,1
7. Охрана здоровья 3,6 4,2 4,3

Включены в состав расходов п. 10

8. Духовное и физическое развитие 1,0 1,1 1,3
9. Образование 11,3 10,2 9,0
10. Социальная защита и социальное обеспечение 16,3 12,2 15,3 51,5
11. Итого расходов 80,1 79,1 79,1 98,2
12. Межбюджетные

трансферты

19,9 20,9 20,9 1,8
13. Всего расходов 100,0 100,0 100,0 100,0

Расходы Государственного бюджета Украины за 2004-2006 годы в разрезе функциональной классификации2,

302

млн. грн.

Расходы согласно функциональной классификации

2004

2005

2006

план факт вып. плана,0 о план факт вып. [llalla.0 а план факт вып. [llalla.0 а
Общегосударственные функции 10191.4 9633.7 94.5 12567.1 11980.5 95.3 15044.3 14198.9 94.4
Обслуживание долга 3252.3 3097.9 95.3 3193.4 3110.4 97.4 3186.9 3109.9 97.6
Оборона 5991.4 6185.7 103.2 6137.5 6041.0 98.4 7242.0 6401.2 88.4
Общественный прядок, безопасность и судебная власть 7273,2 7704,6 105,9 9899,4 10142,2 102,5 12497,8 12580,1 100,7
Экономическая деятельность 12022.5 14241.5 118.5 14927.6 14041.3 94.1 19914.2 20423.1 102.6
Сельское хозяйство, лесное хозяйство и охота, рыбное хозяйство 3170,9 2926,6 92,3 5035,0 4890,8 97,1 7336,6 6633,3 90,4
Топливно-энергетический комплекс 4462.4 4463.9 100.0 4207.0 3784.0 89.9 5175.7 5039.6 97.4
Транспорт 2760.4 5398.2 195.6 3881.1 3675.2 94.7 4844.2 6676.0 137.8
Охрана окружающей природной среды 905.4 895.8 98.9 1044.4 981.1 93.9 1425.7 1306.9 91.7
Жилищно-коммунальное хозяйство 237.1 106.6 44.9 88.3 110.0 124.6 162.4 180.7 111.2
Здравоохранение 3212.4 3434.9 106.9 3301.7 3508.1 106.2 4012.0 4082.7 101.8
Духовное и физическое развитие 1063.9 1004.4 94.4 1336.9 1273.7 95.3 1532.2 1389.2 90.7
Образование 6983.9 7197.3 103.1 10001.7 9932.8 99.3 11991.6 12122.5 101.1
Социальная защита и социальное обеспечение 8438,1 12157,5 144,1 32460,7 31604,3 97,4 31319,3 30227,2 96,5
Социальная защита пенсионеров 4898.4 8548.6 174.5 28104.8 27692.8 98.5 25307.8 25535.8 100.9
Всего 56319,4 62561,9 111,1 91765,4 89614,9 97,7 105141,5 102912,6 97,9
Межбюджетные трансферты 15896.3 16819.4 105.8 25629.2 23361.1 91.2 35057.8 34150.3 97.4
Всего 72215,7 79381,3 109,9 117394,6 112975,9 96,2 140199,4 137062,9 97,8

Наименование расходов государственного бюджета

Годы

2001 2002 2003 2004 2005 2006
Министерство здравоохранения 2,9 3,8 0,3 3,2 2,2 2,3
Министерство образования и науки 6,0 7,2 7,5 7,3 7,0 6,5
Министерство труда и социальной политики 1,2 5,4 3,4 2,8 2,0 2,5
Министерство культуры и искусств 0,6 0,6 0,6 0,6 0,4 0,5
Аппарат Верховной Рады 0,4 0,6 0,4 0,5 0,3 4,4
Министерство топлива и энергетики 6,0 6,2 7,1 6,6 4,0 0,7
Министерство обороны 6,5 6,7 7,7 7,6 5,1 5,6
Министерство аграрной политики 2,9 3,3 4,6 3,8 4,3 5,3
Министерство по вопросам чрезвычайных ситуаций и по делам защиты населения от последствий Чернобыльской катастрофы 4,7 4,6 4,7 2,2 1,6 2,0
Министерство финансов 0,8 10,9 8,2 7,5 4,7 4,6
Министерство финансов (общегосударственные расходы) 40,6 24,7 25,3 26,7 22,2 15,2
Другие расходы 27,4 26,0 30,2 31,2 46,2 50,4
Всего расходов 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

Структура доходов местных бюджетов Украины за 1998-2005 годы[15]

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Сумма

(млн.

грн.)

Уд. вес

(В%)

Сумма

(млн.

грн.)

Уд.вес

(В°о)

Сумма

(млн.

грн.)

Уд.вес

(В °о)

Сумма

(млн.

грн.)

Уд.вес

(В %)

Сумма

(млн.

грн.)

Уд.вес

(В %)

Сумма

(млн.

грн.)

Уд.вес

(В°о)

Сумма

(млн.

грн.)

Уд.вес

(В°о)

Сумма

(млн.

грн.)

Уд.вес

(В °о)

Доходы

всего,

В том числе:

13210,8 100,0 13152,4 100,0 14311,8 100,0 17735,6 100,0 19429,3 100,0 22577,4 100,0 22784,9 100,0 30316,2 100,0
I.

Налоговые

поступления

11536,6 87,33 10962,1 83,35 11757,0 82,15 14758,7 83,22 16457,7 84,71 1859,3 82,36 18308,2 80,35 22588,8 74,50
II.

Неналоговые

поступления

517,2 3,91 551,7 4,19 1782,5 12,45 2783,1 12,31 2072,0 10,66 2436,5 70,79 2190,5 9,62 354,7 11,68
III. Целевые фонды 1149,3 8,70 1631,5 12,40 749,3 5,24 684,9 3,86 282,9 1,46 520,7 2,31 602,7 2,65 1107,0 3,66
IV. Прочие 7,7 0,06 7,1 0,06 23,0 0,16 108,9 0,61 616,7 3,17 1024,9 4,54 1680,8 7,38 3078,7 10,16

Статьи доходов

Удельный вес отдельных видов поступлений в доходах местных бюджетов

Справочно: Доля доходов, сосредоточенных в Сводном бюджете*

2002 2003 2004 2005 2002 2003 2004 2005
Доходы 100,0 100,0 100,0 100,0 68,63 70,0 75,1 77,4
Налоговые поступления, в том числе 84,71 82,38 80,36 74,51 63,7 65,8 71,0 75,9
- налог на прибыль предприятий 6,37 0,67 0,60 0,64 86,8 98,9 99,2 99,2
- налог с доходов физических лиц 55,71 59,89 55,21 54,39 - - 4,8 4,8
-НДС - - - - 100,0 100,0 100,0 100,0
-акцизный сбор 1,09 0,47 0,20 0,21 94,9 98,0 99,3 99,2
Неналоговые

постшления

10,67 10,80 9,62 11,69 85,9 86,6 91,1 88,9
Целевые фонды 1,46 2,31 2,65 3,86 40,1 29,3 28,6 18,2

1 Расчеты автора. Источник: Статистичний щорічник України. Державний комітет статистики. -К., 2006. - С. 54. * остальные доходы (из 100%) сосредоточены в местных бюджетах.

304

305

Структура доходной части бюджетов Украины1

Сводный бюджет, млн. грн.

в том числе:

Годы

Государственный бюджет

Местные бюджеты

Всего, млн. гон. % к сводному бюджету Всего, млн. гон. % к сводному бюджету
2000 49117,9 34806,1 70,9 14311,8 29,1
2001 54934,6 37199,0 67,6 17735,6 32,3

Доходы

2002 61954,3 42525,0 68,6 19429,3 31,4
2003 75285,8 52708,4 70,0 225577,4 30,0
2004 90592,9 70330,1 77,6 20262,8 22,4
2005 134030,2 105191,9 78,5 28838,3 21,5
2000 31317,5 19560,5 62,5 11757,0 37,5
Налоговые 2001 36716,7 21958,0 59,8 14759,7 40,2
поступления, 2002 45392,5 28934,8 63,7 16457,7 36,3
2003 54321,0 35725,7 65,8 18595,3 34,2
в том числе: 2004 63161,7 44853,5 71,0 18308,2 29,0
2005 98065,2 74915,5 76,4 23149,7 23,6
2000 7698,4 5581,2 72,5 2117,2 27,5
2001 8208,0 6163,1 74,4 2044,9 25,6
Налог на 2002 9398,3 8161,9 96,6 1236,4 13,2
прибыль 2003 13237,2 13086,9 98,9 150,3 1,1
2004 16161,73 16025,28 99,16 136,45 0,84
2005 23464,0 23272,2 99,18 191,8 0,82
2000 6377,7 - - 6377,7 100,0

Налог на доходы физических лиц

2001 8784,9 - - 8774,9 100,0
2002 10823,9 - - 10823,9 100,0
2003 13521,3 - - 13521,3 100,0
2004 13213,29 634,53 4,8 12578,76 95,2
2005 17325,2 - 17325,2 100,0

Годы

Сводный бюджет, млн. грн.

в том числе:

Государственный бюджет

Местные бюджеты

Всего, млн. гон. % к сводному бюджету Всего, млн. гон. % к сводному бюджету

Налог на добавленную стоимость

2000 9441,4 9441,4 100,0 - -
2001 10348,4 10348,4 100,0 - -
2002 13471,2 13471,2 100,0 - -
2003 12598,1 12598,1 100,0 - -
2004 16733,54 16733,54 100,0 - -
2005 30537,5 30537,5 100,0 - -

Акцизный

сбор

2000 2239,7 2089,1 93,3 150,6 6,7
2001 2654,3 2383,2 89,8 271,1 10,2
2002 4098,2 3887,5 94,9 210,7 5,1
2003 5246,1 5141,0 98,0 105,1 2,0
2004 6704,38 6660,59 99,35 43,78 0,65
2005 7945,4 7881,8 99,2 63,6 0,8

Неналоговые

поступления

2000 12652,5 10870,0 85,9 1782,5 14,1
2001 16427,1 14244,0 86,7 2183,1 13,3
2002 14696,7 12624,7 85,9 2072,0 14,1
2003 18227,2 15790,7 86,6 2436,5 13,4
2004 27431,2 22373,7 81,6 5057,5 18,4
2005 31625,0 28098,1 88,8 3526,9 11,2

Целевые

фонды

2000 5079,2 4329,9 85,2 749,3 14,8
2001 1111,2 426,3 38,4 684,9 61,6
2002 472,0 189,1 40,1 282,9 59,9
2003 736,7 216,0 29,3 520,7 70,7
2004 774,7 230,5 29,8 544,2 70,2
2005 1353,6 246,6 18,2 1107 81,8

Структура расходов местных бюджетов Украины за 2002-2005 годы (в %У

Статьи расходов

Удельный вес в общих расходах

Справочно: Доля доходов, финансируемых за счет Сводного бюджета*

2002 2003 2004 2005 2002 2003 2004 2005
1. Общегосударственные функции 6,93 6,87 6,83 6,73 80,0 78,5 8,5 77,4
2. Оборона - - - - 100,0 100,0 100,0 100,0
3. Общественный порядок, безопасность, судебная власть 1,47 0,45 0,38 0,17 92,8 97,6 98,1 99,2
4. Промышленность и строительство 0,02 0,03 0,04 0,16 99,8 99,8 99,7 98,1
5. Сельское хозяйство, лесное хозяйство 0,04 0,10 0,08 0,05 99,3 98,9 98,9 99,5
6. Транспорт, связь, телекоммуникации и информатика 2,81 2,63 2,93 3,37 61,7 70,3 82,7 68,2
7. Охрана окружающей природной среды 0,54 0,62 0,74 0,53 79,8 78,8 75,7 78,3
8. Жилищно-коммунальное хозяйство 5,48 5,55 6,60 7,31 3,7 4,5 4,0 2,8
9. Социально-культурные мероприятия 79,07 76,89 73,89 75,57 42,1 39,2 45,4 54,0

306

307

308

309

Динамика поступлений местных налогов и сборов по Украине[16]

Показатель

Поступления местных налогов и сборов (млн. грн.)

Динамика отдельного вида налога или сбора в общей сумме поступлений (%)

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Местные налоги и сборы - всего 442,4 514,0 542,4 592,4 555,5 565,7 100 100 100 100 100 100
Налог с рекламы 7,3 15,3 11,2 15,3 18,7 17,9 1,6 3,0 2,1 2,6 3,3 3,2
Коммунальный налог 176,3 153,1 155,6 142,5 155,1 153,1 39,9 29,8 28,7 25,4 27,0 27,1
Гостиничный сбор 28,5 50,2 53,6 70,4 - - 6,4 9,8 9,9 10,6 - -
Сбор за парковку автотранспорта 6,0 8,2 8,1 11,1 12,9 13,8 1,4 1,6 1,5 2,3 2,3 2,5
Рыночный сбор 168,4 228,3 218,5 297,2 249,0 280,6 38,1 44,7 40,3 49,1 44,1 52,9
Сбор за выдачу ордера на квартиру 0,3 0,2 0,1 0,3 0,3 0,2 0,1 0,1 0,0 0,1 0,1 0,0
Курортный сбор 1,2 1,5 1,0 1,6 1,1 1,2 0,3 0,3 0,2 0,3 0,2 0,2
Сбор за право использования местной символики 3,6 5,3 5,6 7,5 4,2 7,5 0,8 1,0 1,0 1,1 0,8 1,4
Сбор за право проведения местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей 0,4 0,2 0,4 0,3 0,1 0,2 0,1 0,0 0,1 0,1 0,0 0,0
Сбор за проезд территорией приграничных областей автотранспорта, направляющегося за границу 15,9 16,4 24,0 11,1 13,9 9,4 3,6 3,2 4,4 1,9 2,5 1,7
Сбор за выдачу разрешения за размещение объектов торговли 33,4 33,2 65,3 67,3 75,3 81,5 7,6 6,5 11,8 11,4 12,6 14,8
Сбор с владельцев собак 0,3 0,3 0,2 0,3 0,1 0,3 0,1 0,1 0,0 0,1 0,0 0,1

Область 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
АР Крым 4.3 4.4 4.4 4.6 5.1 5.1 5.2 5.2 5.1 5.1
Винницкая 2.5 2.9 3.1 3.2 2.9 2.9 2.8 2.8 2.9 2.9
Волынская 1.6 2.0 2.3 2.7 2.8 2.7 2.8 2.7 2.5 2.8
Днепропетровская 9.8 9.8 10.7 8.3 8.2 8.4 9.0 9.0 9.1 9.1
Донецкая 10.4 10.6 10.4 10.7 10.9 10.8 9.8 9.9 9.8 9.8
Житомирская 2.7 2.8 2.6 2.4 2.4 2.6 2.8 2.7 2.7 2.8
Закарпатская 2.0 2.0 1.6 1.5 1.8 2.0 2.0 2.0 2.1 2.1
Запорожская 5.8 5.5 5.6 6.1 5.7 5.4 5.4 5.3 5.3 5.2
Ивано-Франковская 1.7 2.0 2.0 2.1 2.0 2.3 2.2 2.2 2.0 2.0
Киевская 2.8 3.0 2.9 2.9 2.7 2.7 2.7 2.7 2.8 2.8
Кировоградская 2.2 1.8 2.0 1.7 1.6 1.7 1.7 1.6 1.6 1.3
Луганская 5.9 6.6 5.9 5.6 5.4 4.9 4.9 5.0 5.2 5.2
Львовская 3.1 6.3 5.6 5.6 5.6 5.7 5.0 5.0 5.1 5.1
Николаевская 1.1 1.9 2.1 2.0 2.3 2.4 2.4 2.5 2.5 2.5
Одесская 5.5 5.4 5.5 6.2 7.5 7.4 7.7 7.7 7.6 7.6
Полтавская 4.2 3.5 3.8 3.9 4.2 3.9 3.8 3.8 3.7 3.7
Ровенская 1.9 2.1 1.9 2.0 2.0 2.1 2.1 2.1 2.0 2.1
Сумская 2.4 2.3 2.2 2.2 2.1 2.0 1.9 1.8 2.0 1.9
Т еорнопольская 1.6 1.5 1.4 1.3 1.4 1.4 1.4 1.4 1.5 1.5
Харьковская 10.1 9.6 9.3 9.7 9.3 8.5 9.4 9.6 9.5 9.5
Херсонская 1.7 1.9 1.9 1.9 2.0 2.1 2.0 2.0 2.1 2.0
Хмельницкая 3.4 3.7 4.7 4.5 3.8 3.9 4.2 4.3 4.3 4.0
Черкасская 2.7 2.7 2.4 2.5 2.3 2.3 2.3 2.3 2.4 2.4
Черновицкая 1.9 1.2 2.1 2.6 2.3 2.9 2.9 2.8 2.8 2.7
Черниговская 3.6 3.4 2.5 2.6 2.3 2.5 2.4 2.4 2.3 2.5
Всего 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

1 Рассчитано автором на основании данных: Геркачевський С.Д. Місцеве оподаткування в Україні: традиції, реалії та напрямки використання // Фінанси України. - 2003. - № 2.

Государственный долг Украины1

Прямой Государственный долг

Г арантированный долг

Всего

Внутренний

долг

Внешний ДОЛГ

В т.ч. % задолженности по займам, выданным

Международными

организациями

Зарубежными

органами

управления

Иностранными коммерчес кими банками Долг, не отнесенный к другим категориям
1996 8432,2 1928,8 6503,4 17,5 64,6 - 17,9 2463,3
1997 12213,9 5366,4 6847,5 22,3 53,2 8,2 16,4 2795,0
1998 11191,3 3314,9 7876,5 24,3 38,2 22,5 15,0 3215,1
1999 12054,3 2766,0 9288,0 25,3 45,7 17,7 11,3 3194,1
2000 11816,3 3823,8 7992,5 29,9 39,1 1,5 29,6 2356,2
2001 11945,3 3966,9 7978,5 33,4 38,2 0,7 27,7 2139,7
2002 12090,0 4010,6 8079,4 31,6 37,2 0,04 31,1 2111,7
2003 12404,0 3849,5 8554,7 29,5 33,7 0,03 36,7 2138,3
2004 12757,3 3949,4 8807,8 27,1 30,9 0,02 42,0 3339,8

Государственный долг Украины в % к ВВП1

2001 2002 2003 2004 2005 2006
Государственный долг % к ВВП 36,5 33,5 29,0 24,8 21,3 20,6
Внешний долг 26,3 24,1 21,3 18,7 15,7 14,5
Внутренний долг 10,2 9,4 7,7 6,1 5,6 5,1
Обслуживание

государственного

долга

1,9 1,3 1,0 0,9 0,85 0,8

Таблица 42

Структура государственного внутреннего и внешнего долга Украины за период 2002-2006 годы2

Показатели 2002 2003 2004 2005 2006
Общий государственный долг, % 100 100 100 100 100
Удельный вес внутреннего долга в общей сумне государственного долга, % 28,0 26,0 25,0 25,0 20,62
Удельный вес внешнего долга в общей сумне государственного долга, % 72,0 74,0 75,0 75,0 79,38

Таблица 43

Отношение прямого и гарантированного государственного долга Украины к валовому внутреннему продукту1

Показатели 2002 2003 2004 2005 2006
Государственный прямой долг к ВВП, % 28,6 24,7 19,6 14,3 12,5
Государственный прямой внутренний долг к ВВП, % 9,5 7,7 6,1 4,3 3,1
Государственный прямой внешний долг к ВВП, % 19,1 17,1 13,5 10,0 9,4
Гарантированный долг к ВВП, % 5,0 4,3 5,1 3,4 2,7
Государственный прямой и гарантированный долг к ВВП, % 36,5 29,0 24,7 17,7 15,2
Критический уровень отношения долга к ВВП, % (для стран ЕС) 60,0 60,0 60,0 60,0 60,0

Таблица 44

Дефицит Государственного бюджета Украины за 2002-2007 годы2

Год

Доходы в % к ВВП

Расходы в % к ВВП

Бюджетный дефицит (-), профицит (+)

В % к расходной части В % к ВВП
2002 20,6 20,1 -1,99 -0,51
2003 20,6 21,0 -1,86 -0,39
2004 20,4 23,0 -12,86 -2,96
2005 24,8 26,6 -7,03 -1,80
2006 24,9 25,6 -2,75 -0,7
2007

прогноз

26,6 29,1 -8,6 -2,5

Расходы lt;—¦

Доходы

і

собственные

I

закрепленные

I

переданные

I

налоговые

I

неналоговые

і

текущие

I

развития

I

на

финансирование

личных

полномочий

I

обязательные

I

факультативные

на

финансирование

делегированных

полномочий

Способы              lt;—>

формирования

доходов

і

местные налоги и сборы

I

доля

общегосударственных

налогов

I

коммунальные

платежи

I

доходы от имущества и земли, принадлежащих местной власти

I

доходы

коммунальных

предприятий

і

кредиты

і

коммунальные займы предприятий

і

трансферты

Местные

Взаимоотношения

I

между субъектами системы 1

между местными финансами и другими отраслями финансовой системы государства

финансовые

институты

і

общественные

услуги

I

самостоятельные местные бюджеты

I

коммунальная

форма

собственности

внебюджетные валютные, целевые фонды

I

местные налоги и сборы

I

коммунальный

кредит

I

коммунальные

финансы

I

коммунальные

платежи

Субъекты              lt;—>

і

территориальные объединения

I

городские, поселковые, сельские советы

председатели городов, поселков и сел

I

областные, Киевская и Севастопольская городские, районные, районные в городах Киеве и Севастополе государственные администрации ' і

областные, Киевская и Севастопольская городские, районные, районные в городах Киеве и Севастополе советы і

Совет Министров Автономной Республики Крым

'і

Верховный Совет Автономной Республики Крым

'і

Министерство финансов Украины

I

Кабинет Министров Украины

I

Верховная Рада Украины

Объекты lt;-»

I

финансовые ресурсы в фондовой форме

I

финансовые ресурсы в нефондовых формах

I

бюджеты Автономной Республики Крым, областные, городские городов Киева и Севастополя, районные, городские, районные в городах, поселковые, сельские территориальных объединений: текущие; развития; присоединенные; дополнительные

Классификация методов регулирования экономики по характеру влияния

Рисунок 3. Классификация методов регулирования экономики по характеру влияния па

хозяйственную деятельность ее субъектов

Функции налогообложения

Рисунок 4. Функции налогообложения

Внутренний экономический потенциал объективной

/              N

Внутренний экономический потенциал объективной . категории «налогообложения»

Фискальная функция

Регулирующая функция

Суть и цели

Суть и цели

Наполнение денежными средствами казны государства (бюджета) для финансирования общественно необходимых потребностей

              >

lt;

Наполнение денежными средствами казны государства (бюджета) для финансирования общественно необходимых потребностей

L*

г

Варианты системы налогообложения и факторы, которые определяют полноту и рациональность выполнения системой налогообложения своего функционального назначения

gt;я

Я

в

amp;

§

amp;

и

Система налогообложения построена так, что обе налоговые функции находятся в тесном органическом взаимодействии. Все налоги этой системы детерминированы базисом. Этим достигается максимально важная в заданных условиях реализация налогового потенциала, теоретически заложенного в категориях «налог» и «налогообложение»

№

Функции антогонистичны. Фискальная функция притесняет действия регули - рующей. Это сводит налоговое регулирование к минимуму (или к нулю). Результат - замедление роста производственных сил, нулевые инвестиции. В конечном итоге провоцируется спад производства и общий экономический кризис, политическая и социальная нестабильность в обществе

Факторы

Факторы

Функции налогообложения и их сущность

Рисунок 6. Функции налогообложения и их сущность

Роль системы налогообложения (развитие двух функций)

Рисунок 7. Роль системы налогообложения (развитие двух функций)

Рисунок 8. Иерархия налогового законодательства в Украине

Признак Налоги
В зависимости от плательщика
  • Налог с юридических лиц
  • Налог с физических лиц
  • Смешанный налог
В зависимости от способа взимания
  • Долевые (количественные)
  • Раскладочные (репатриацион- ные)
В зависимости от канала поступлений
  • Государственные
  • Пропорциональные
  • Внебюджетные
В зависимости от характера использования
  • Общего назначения
  • Целевые налоги
В зависимости от периодичности взимания
  • Разовые
  • Систематические
В зависимости от учета налогового плательщика
  • Налоги, финансируемые потребителем
  • Налоги, включаемые в себестоимость
  • Налоги, финансируемые за счет балансовой прибыли
  • Налоги, финансируемые за счет чистой прибыли
В зависимости от формы налогообложения
  • Прямые
  • Непрямые (косвенные)
По экономическому смыслу объекта налогообложения
  • Налоги на доходы
  • Налоги на потребление
  • Налоги на имущество
В зависимости от уровня государственных структур
  • Общегосударственные налоги
  • Местные налоги

Рисунок 9. Классификация налогов

В зависимости от бюджетного устройства государства

1. Налоги, которые платят в государственный бюджет 1. НДС, акцизный сбор, пошлина, государственная пошлина, ресурсные платежи, целевые государственные фонды.
2. Налоги, которые платят в местные бюджеты 2. Налог на прибыль, подоходный налог, плата за землю, налог с транспортных средств, местные налоги с сборы
В зависимости от системы ценообразования
  1. Налоги, которые относят на себестоимость
  2. Налоги, которые платят с прибыли
  1. Целевые государственные фонды, местные налоги и сборы, платежи в инновационный фонд
  2. Налог на прибыль, плата за землю, налог с транспортных средств
В зависимости от ставки налога
  1. Пропорциональные
  2. Прогрессивные
  1. Все виды налогов, кроме подоходного налога
  2. Подоходный налог с граждан

В зависимости от способа взимания

1. Прямые 1. Налог на прибыль предприятий, подоходный налог с граждан, плата за землю, налог с транспортных средств
2. Непрямые 2. НДС, акцизный сбор, пошлина
В зависимости от объекта налогообложения
  1. НДС
  2. Налог на прибыль предприятий и доходы граждан
  3. Налоги на имущество, землю, транспортные средства, природные ресурсы
В зависимости от субъекта налогообложения
  1. Налоги с юридических лиц
  2. Налоги с физических лиц
  1. Все налоги, кроме подоходного налога с граждан и налога на промысел
  2. НДС, акцизный сбор, подоходный налог, налог с транспортных, плата за землю, налог на промысел, местные налоги и сборы

Рисунок 10. Классификация налогов (украинская модель)1

1 І. Мисюк. Державне регулювання економіки. Львівський національний Університет ім. І. Франка. - Львів: “Українські технології”, 1999.

По Закону УССР от 25.06.1991 г. По Закону Украины от 02.02.1994 г. По Закону Украины от 18.02. 1997 г.
  1. Стабильность
  2. Равнонапряжен- ность
  3. Обязательность
  4. Социальная справедливость
  1. Обязательность
  2. Экономическая целесообразность
  3. Социальная справедливость
  4. Сочетание интересов государства, регионов, предприятий, граждан
  1. Стимулирование предпринимательской произ-водственной деятельности инвестиционной активности
  2. Равнозначность и пропорциональность
  3. Равенство, недопущение проявлений какой-либо налоговой дискриминаций
  4. Социальная справедливость
  5. Стабильность
  6. Обязательность
  7. Экономическая обоснованность
  8. Равномерность уплаты
  9. Компетенция
  10. Единый подход
  11. Доступность
  12. Стимулирование научно-технического прогресса, технологического обновления производства, выход отечественного това- ропроиз-водителя на мировой рынок высокотехнологической продукции

Рисунок 11. Принципы построения налоговой системы Украины

в развитии

Налогообложение юридических лиц

Взносы в государственные целевые фонды

Налогообложение физических лиц

прямые косвенные
1. Налог на прибыль 1. Налог на 1. Местные налоги и сборы 1. Налог на доходы
2. Плата предприятий добавленную 2. Рентные платежи физических лиц
(налогов) за землю стоимость 3. Сбор за специальное 2. Налог на недвижимое
3. Налог с владельцев 2. Акцизный сбор использование природник имущество граждан
транспортных средств 3. Таможенная ресурсов (водньк, лесньк, 3. Плата (налог) на землю
4. Налог на недвижимое пошлина недр) 4. Налог с владельцев
имущество 4. Сбор за геологоразведочные транспортньк средств
5. Государственная работы, выполненные за счет 5. Налог на промысел
пошлина государственного бюджета 6. Государственная
6. Плата за торговый 5. Сбор за загрязнение пошлина
патент на некоторые окружающей природной среды 7. Взносы в пенсионный
виды 6. Сбор на обязательное Фонд
предпринимательской пенсионное страхование 8. Плата за торговый
деятельности 7. Сбор на обязательное патент на некоторые
7. Местные налоги и государственное страхование виды
сборы 8. Сбор в Фонд ликвидации предпринимательской
последствий Чернобыльской деятельности
катастрофы 9. Местные налоги и сборы
9. Сбор в государственный 10. Таможенная пошлина
инновационный Фонд

325

Рисунок 12. Схема налогообложения в Украине в 1997 и 1998 годах (в соответствии с Законом Украины от 18 февраля 1997года "О системе налогообложения ")

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В УКРАИНЕ

1 г і Т

Подсистема налогообложения юридических лиц

Подсистема налогообложения физических лиц

326

Косвенные налоги

Прямые налоги

  • Налоги на прибыль предприятий
  • Плата (налог) за землю
  • Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов
  • Налог на недвижимое имущество (недвижимость) - не введен
  • Фиксированный сельскохозяйст- венный налог
  • Единый налог
  • Местные налоги и сборы
  • Налог на добавленную стоимость
  • Акцизный сбор
  • Пошлина

Взносы в государственные целевые фонды

  • Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование
  • Сбор на об’ява- тельное социальное страхование:
  • а) в связи с потерей трудоспособности;
  • б) на случай безработицы;
  • в) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Прочие налоги, сборы, платежи

Сбор за геологоразведоч-ные работы, выполненные за счет средств государст-венного

Сбор за специальное использование природных ресурсов;

Сбор за загрязнение окружающей природной среды; Сбор на развитие виноградарства и хмелеводства; Рентные платежи;

Единый сбор, который взимается в пунктах пропуска через государственную границу Украины Сбор за использование радиочастотного ресурса Украины;

Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности Государственная пошлина

  • Налог на доходы физических лиц (подоходный налог, спецпатент, фиксированный подоходный налог, единый налог);
  • Налог на промысел;
  • Плата (налог) за землю;
  • Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов;
  • Государственная пошлина;
  • Пошлина;
  • Налог на недвижимое имущество (недвижимость) - не введен;
  • Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности;
  • Сбор в фонд государственного социального страхования на случай безработицы;
  • Сбор в фонд общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей нетрудоспособности;
  • Местные налоги и сборы.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА УКРАИНЫ В 2004 ГОДУ

і Г 1 Г

Подсистема налогообложения юридических лиц

Подсистема налогообложения физических лиц

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость Акцизный сбор Пошлина

Прямые налоги

Налоги на прибыль предприятий Плата (налог) за землю Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов Налог на недвижимое имущество (недвижимость) - не введен

Фиксированный

сельскохозяйственный

налог

Единый налог ‘ Местные налоги и сборы

Взносы в государственные целевые фонды

Сбор на обязательное государственное пен-сионное страхование Сбор на обязательное социальное страхование:

В связи с потерей трудоспособности; На случай безработицы;

От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Прочие налоги, сборы, платежи

Сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет средств государственного бюджета;

Сбор за специальное использование природных ресурсов;

Сбор за загрязнение окружающей природной среды;

Сбор на развитие виноградар-ства и хмелеводства;

Рентные платежи;

Единый сбор, который взимается в пунктах пропуска через государственную границу Украины

Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности Государственная пошлина

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог, спецпатент, фиксированный подоходный налог, единый налог);

Налог на промысел;

Плата (налог) за землю;

Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов; Государственная пошлина; Пошлина;

Налог на недвижимое имущество (недвижимость) - не введен;

Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельно сти;

Сбор в фонд общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей нетрудоспособности; Местные налоги и сборы.

327

Налогообложение юридических лиц

Взносы в государственные целевые фонды

Налогообложение физических лиц

прямые Косвенные
  1. Налог на прибыль
  2. Плата налога за землю
  3. Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов
  4. Налог на недвижимое имущество (недвижимость) - не действует
  5. Г осу дарственная пошлина
  6. Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности
  7. Гербовый сбор (до 1.01.2000г.)
  8. Рентные платежи, плата за пользование недрами
  9. Фиксированный сельскохозяйственный налог
  10. Единый налог (для субъектов малого предпринимательства)
  11. Г осу дарственная пошлина
  12. Местные налоги и сборы:
  • налог с рекламы
  • коммунальный налог
  • гостиничный сбор
  • сбор за проведение местных аукционов, конкурсной продажи и лотереи
  • сбор за право проведения кино- и телесъемок
  1. Налог на добавленную стоимость
  2. Акцизный сбор
  3. Таможенная пошлина
  1. Сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета
  2. Сбор за специальное использование природных ресурсов (включая плату за воду)
  3. Сбор за загрязнение окружающей природной среды
  4. Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование
  5. Сбор на обязательное социальное страхование
  6. Сбор на обязательное социальное страхование, на случай безработицы. Отчисления на строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автодорог общего пользования.
  7. Сбор в Фонд ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения (до 2000 г.).
  8. Сбор в Г осу дарственный инновационный Фонд.
  9. Сбор от продажи ЧСМ

10.Отчисления доходов от эксплуатации автотранс порта

1 .Налог на доходы граждан
  1. Налог              на недвижимое имущество граждан (не действует)
  2. Плата              (налог) на землю
  3. Налог              с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов
  4. Налог              на промысел
  5. Государственная              пошлина
  6. Взносы в Фонд обязательного пенсионного страхования
  7. Таможенная              пошлина
  8. Плата              за лицензию
  9. Плата за торговый патент на некоторые виды

предпринимательской деятельности

  1. Г ербовый сбор (до 1.01.2000г)
  2. Сбор в Фонд обязательного государственного страхования
  3. Сбор на обязательное социальное страхование на случай безработицы.
  4. Сбор за проезд автотранспорта
  5. Местные налоги и сборы

328

Рисунок 15. Схема налогообложения в Украине в 1998-2000 годах в соответствии с Законом Украины от 18 февраля 1997 года «О системе налогообложения» (с дополнениями и изменениями)[17]

Налогообложение юридических лиц

Взносы в государственные целевые фонды

Налогообложение физических лиц

прямые Косвенные
  1. Налог на прибыль
  2. Налог (плата) за землю
  3. Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов

Налог на недвижимое имущество (недвижимость) - не действует

  1. Пошлина
  2. Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности
  3. Гербовый сбор (до 1.01.2000г.)
  4. Рентные платежи, плата за пользование недрами
  5. Фиксированный сельскохозяйственный налог
  6. Единый налог (для субъектов малого предпринимательства)
  7. Местные налоги и сборы:
  • налог с рекламы
  • коммунальный налог
  • гостиничный сбор (отменен с 2004 г.)
  • сбор за проведение местных аукционов, конкурсной продажи и лотереи
  • сбор за право проведения кино- и телесъемок
  1. Налог на добавленную стоимость
  2. Акцизный сбор
  3. Таможенная пошлина
  1. Сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета
  2. Сбор за специальное использование природных ресурсов (включая плату за воду)
  3. Сбор за загрязнение окружающей природной среды
  4. Сбор в Фонд обязательного государственного пенсионного страхования
  5. Сбор в Фонд обязательного государственного социального страхования в случае утраты трудоспособности
  6. Сбор в Фонд обязательного социального страхования на случай безработицы.
  7. Сбор в Фонд общеобязательного государственного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  8. Отчисления на строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автодорог общего пользования (отменен).
  9. Сбор в Фонд ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения (до 2000 г.).
  10. Сбор в Государственный инновационный Фонд (до 2003 г.).
  11. Отчисления доходов от эксплуатации автотранспорта (отменен с 2003 г.).
  12. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.
  13. Сбор за проведение гастрольных мероприятий.
  14. Единый сбор, который взимается в пунктах пропуска через государственную границу Украины.
  1. Налог на доходы с физических лиц
  2. Налог на недвижимое имущество граждан (не действует)
  3. Плата (налог) на землю
  4. Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов
  5. Налог на промысел
  6. Государственная пошлина
  7. Взносы в Фонд обязательного пенсионного страхования
  8. Таможенная пошлина
  9. Плата за лицензию
  10. Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности
  11. Г ербовый сбор (до 1.01.2000г)
  12. Сбор в Фонд обязательного государственного страхования
  13. Сбор на обязательное социальное страхование на случай безработицы.
  14. Сбор в Фонд обязательного государственного страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
  15. Единый сбор, который взимается в пунктах пропуска через государственную границу Украины.

16. Местные налоги и сборы.

329

Рисунок 16. Схема налогообложения в Украине в 1998-2004 годах в соответствии с Законом Украины от 18 февраля 1997 года «О системе налогообложения» (с дополнениями и изменениями)[18]

Основные направления реформирования налоговой системы Украины с целью сокращения налоговых правонарушений

Основные направления реформирования налоговой системы Украины с целью сокращения налоговых правонарушений

Рисунок 17. Основные направления реформирования налоговой системы Украины с целью сокращения налоговых

правонарушений

<< |
↑
Источник: Ганевич Е. М., Краснощек С. С.. Финансовая политика Украины: состояние, проблемы, перспективы. Учебное пособие для студентов экономических специальностей. - Одесса: Пальмира,2007. - 337 с.. 2007

Еще по теме ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТ:

  1. Главный теоретик позднего меркантилизма в Англии - Томас Мен (1571-1641). Он был членом, правления Ост-Индской компании и правительственного торгового комитета. В 1664 г. была издана его книга "Богатство Англии во внешней торговле, или баланс нашей внешней торговли как регулятор нашего богатства".

    Ниже излагаются основные положения этой книги, в которой с позиций меркантилизма обосновывается внутренняя и внешняя экономическая политика государства.

- Аудит - Банковская система - Биржевая торговля - Государственные и муниципальные финансы в России - Государственный и муниципальный заказ - Державні і муніципальні фінанси в Україні - Основы финансов - Рынок ценных бумаг - Финансовый менеджмент -
- Антропология - Астрономия - Безопасность жизнедеятельности - Библиотечное дело - Биология - Военное дело - География - Зоология - История - Конфликтология - Культурология - Литература - Математика - Медицина - Педагогика - Политология - Право России - Право України - Психология - Религоведение - СМИ и журналистика - Социология - Технические науки - Транспорт - Физика - Философия - Финансы - Экология - Экономика - Этнография и демография - Юриспруденция - Языкознание -

Sci.House ©

info@sci.house