Функції фінансів
Функція (лат. fundіо - виконання, здійснення) економічної і категорії це зовнішній прояв й властивостей у даній системі ' відносин.
Функції фінансів відтворюють форми прояву фінансів та їх суспільне призначення, а також їх роль у народному господарстві.
сз- Фінанси виконують дві основні функції:
+ розподільчу;
+ контролюючу.
Ці функції реалізуються фінансами одночасно Кожна фінансова операція визначає розподіл суспільного продукту та національного доходу, а також контроль за цим розподілом.
Розподільча функція проявляється у процесі розподілу валового внутрішнього продукту у вигляді утворення фондів грошових коштів та використання їх за цільовим призначенням Об'єктами фінансового розподілу виступають:
> валовий внутрішній продукт, тобто вартість кінцевих продуктів (благ), вироблених на території певної країни резидентами даної країни за певний період часу (переважно ш рік,,
> національне багатство, тобто сукупність створених та нагромаджених благ, якими володіє суспільство, о також природні ресурси, залучені в економічний оборот. Національне багатство злучається у розподільчі процеси лише у виняткових випадках (війни, катастрофи, стихійні лиха тощо);
> національний дохід, тобто знов створена вартість (валовий внутрішній продукт за мінусом вартості засобів виробництва та предметів праці, спожитих в процесі виробництва), коли відбувається утворення так званих основних або первинних доходів. їх сума дорівнює національному доходу.
Основні доходи формуються при розподілі національної о доходу серед учасників матеріального виробництва. Вони поділяються на дві групи:
*=> заробітна плита працівників, доходи фермерів, селян, зайнятих у сфері матеріального виробництва;
& доходи підприємств сфери матеріального виробництва
Але первинні доходи ще не утворюють суспільних грошових фондів, достатніх для розвитку пріоритетних галузей народного господарства, забезпечення обороноздатності країни, задиволення матеріальних та культурних потреб населення.
Необхідним » подальший розподіл або перерозподіл національного доходу.Перерозподіл національного доходу пов’язаний з міжгалузевим та територіальним перерозподілом коштів в інтересах найбільш ефективного та раціонального використання доходів та накопичень підприємств та організацій; наявністю поряд з виробничою невиробничої сфери, де національний дохід не ст ворюється (ос в і і а. охорона здоров’я, соціальне страхування та соціальне забезпечення, управління); перерозподілом доходів між різноманітними соціальними прошарками населення. В процесі перерозподілу утворюється вторинний або похідний
дохід. До його складу входять доходи, які отримують в галузях невиробничої сфери, податки (прибутковий податок з громадян тощо).
Вторинні доходи необхідні для формування кінцевих пропорцій використання національного доходу.
Суб'єктами при фінансовому розподілі виступають держава, підприємства, організації, населення.
Таким чином, саме через розподільчу функцію реалізується специфічне суспільне призначення фінансів забезпечення кожного суб'єкта господарювання необхідними йому фінансовими ресурсами.
ей Контрольна функція фінансів обумовлена об'єктивно при- іаманною їм здатністю кількісно відображати рух грошових потоків і забезпечувати контроль за дотриманням пропорцій в розподілі валового внутрішнього продукту, правильністю формування, розподілу та використання фінансових ресурсів держави і суб'єктів господарювання.
Основу контрольної функції складає рух фінансових ресурсів, який здійснюється як у фондовій, так і в нефондовій формах. Оскільки фінанси охоплюють усе суспільне виробництво, всі його сфери і підрозділи, рівні господарювання, то вони виступають універсальним засобом контролю за виробництвом, розподілом і обігом валового внутрішнього продукту. Завдяки контрольній функції фінансів суспільство отримує відомості про те. як складаються пропорції в розподілі коштів, наскільки своєчасно фінансові ресурси надходять у розпорядження різних суб'єктів і осподарювання.
наскільки ефективно вони використовуються тощо.Контрольна функція знаходить свій прояв у контролі за розподілом ВВП за відповідними фондами та використанням їх за цільовим призначенням.
Об'єктом фінансового контролює грошові розподільчі процеси при формуванні та використанні фінансових ресурсів на всіх рівнях і ланках народного господарства. Безпосереднім предметом перевірки виступають такі фінансові вартісні показники як прибуток, доходи, рентабельність, собівартість, витрати обігу, податки, відрахування на різні цілі і в різні фонди. Сферою фінансового контролює практично всі операції, які здійснюю?ься і використанням грошей, а в деяких випадках і без них (бартерні угоди тощо).
2Н
Суб'єктами фінансового контролю с особливі органи і організації, що наділені відповідними повноваженнями законодавчих органів влади: виконавчі органи управління; податкові та кредитні установи; страхові організації; державні комітети; міністерства і відомства; відділи місцевих рад народних депутатів; фінансові служби підприємств, організацій та установ, ревізійні комісії в кооперативних та громадських об'єднаннях; аудиторські фірми.
Інструментом реалізації контрольної функції виступає фінансова інформація, шо міститься в бухгалтерській, статистичній та оперативній звітності.
В умовах переходу до ринкових відносин фінансовий контроль спрямовується на забезпечення динамічного розвитку суспільного та приватного виробництва, прискорення НТП. всебічного поліпшення якості виробництва у всіх ланках народного господарства. Він охоплює виробничу і невиробничу сфери, та спрямовується на підвищення економічного стимулювання, раціональне та дбайливе витрачання матеріальних, трудових, фінансових ресурсів та природних багатств, скорочення невиробничих витрат та збитків, запобігання безгосподарності та марнотратства.
Одне з найважливіших завдані.
'фінансового контролю - перевірка чіткого'
"дотримання законодавства з фінансових питань, своєчасності та повноти виконання фінансових зобов'язані, перед" бюджетною системою, податковою службою, банками, а також взаємних зобов'язань підприємств га організацій із розрахунків та платежів.
Контрольна функція фінансів має прояв через багатогранну діяльність фінансових органів. Працівники фінансової системи та податкової служби здійснюють контроль у процесі фінансового планування при виконанні доходноїта вит ратної частин бюджетної системи.
1.5. Принципи та роль фінансів у ринковій економіці
Можна виокремити основні принципи, на яких базується реалізація фінансових відносин: єдності, збалансування, цільової спрямованості, диверсифікації, стратегічної орієнтованості (табл. І 2)
Характеристика принципів фінансів
| № п/п | Принцип | Характеристики |
| 1. | Єдності | Фінансові відносини діють у единому законодавчому та нормативно-правовому просторі їх реалізація базується на єдності грошової, кредитної, бюджетної та податкової систем. Відображення фінансових відносин здійснюється за єдиними формами фінансової документації ті звітності, що дає можливість здійснювати фінансовий контроль зз веденням бухгалтерської звітності та бухгалтерського обліку.організацією розрахунків та платежів, формуванням витрат га фінансових результатів тощо. |
| 2. | Збалансу вання | Па мікроріені полягає у тому, що вартісна оцінка манна господарюючих суб'єктів має конкретні джерела формування за рахунок надходжень та доходів, у тому числі власних, запозичених та залучених. На макрорівиі базується на стійкості та стабільності фінансів мікрорівня. Проявляється у повному та своєчасному виконанні грошових зобов'язань та погашенні заборгованостей |
| 3. | Цільової спрямо ваності | На мікроріені: отримання прибутку, підвищення реігтабсльності виробництва та продуктивності праці, забезпечення стійкого ринкового становища тощо. На макроріені. мобілізація доходів у формі податків, зборів та платежів, перерозподіл фінансових ресурсів у відповідності до параметрів та напрямів розвитку соціальної сфери, державного та муніципального секторів економіки, інвестиційних програм та виконання внутрішніх га зовнішніх зобов’язань за позиками. |
| 4. | Диверси фікації | 11 роя вллється двояко: 1) інвестування грошей з різних джерел у різні об’єкти та майно; 2) створеній багатопрофільних підприємств, які іанмаються різними видами підприємницької та некомерційної діяльності. Диверсифікація дозволяє знизити ризик банкрутства та підвищити конкурентоспроможність підприємства. Разом із тим вона передбачає залучення значних фінансових ресурсів Це вимагає високої маневреності їх використання |
| 5. | Стратегі чної орієнто ваності | Для досягнення конкретних цілей необхідно розробити чітку стратегію мобілізації фінансових ресурсів, яка б іабезпечнла оптимальне та ефективне фінансування не лише на рівні покриття витрат, але й на рівні вкладень інвестиційного характеру на довгострокову та середньострокову перспективи. |
Поряд із специфічними принципами значний вплив на фінансові відносини має дія загальних принципів управління економічними процесами в державі. До їх числа належать: контроль за виконанням прийнятих рішень: урахування минулого досвіду та його екстраполяція у майбутнє; урахування тенденцій розвитку та можливих напрямів змін у зовнішньому середовищі господарювання: урахування стратегічних цілей та перспектив; прийняття екстрених рішень за непередба чуваним и обставинами.
У цьому ракурсі на фінанси покладено низку завдань, які вони мають виконувати у ринковій економіці.
ф Економічна стабілізація на макро- і мікрорівнях є невід'ємною від загальної фінансової стабілізації в економіці. Тому моніторинг макроекономічних показників, таких, як темпи росту ВВП та інфляції, валютний курс, рівень безробіття, стан платіжного балансу, рівень оплати праці, співвідношення доходів різних категорій населення, процентні ставки за кредитами й депозитами, дозволяє виявити реальну ситуацію у фінансовій сфері.
Проблема економічної стабілізації виникла в силу економічних диспропорцій, що мали місце, цінового диспаритету, зменшення грошової маси та платоспроможного попиту, інфляції, гіпертро- фованого розвитку спекулятивного сектора економіки на шкоду реальному відриву інституційної бази від потреб ефективного господарювання.
Для досягнення економічної стабільності необхідна трансформація економічних відносин.
Ф Трансформація економічних відносин означає перехід до стійкого економічного зростання, заснованого на низькому рівні інфляції і безробіття, зовнішньоекономічної збалансованості, сприятливому екологічному середовищі й високому життєвому рівні.
Ціль трансформації - створення соціально орієнтованої ринкової економіки.Фінансова стабільність досягається за наявності стійких джерел фінансування, можливості залучення кошіів на ринку капіталів, нагромадженні ресурсів для розширення виробництва і розвитку суспільного сектору економіки.
Реформування економіки з позицій стратегії фінансової стабілізації включає: лібералізацію цін; приватизацію; соціальну трансформацію; інтеграцію у світову фінансову систему.
• Лібералізація цін це перехід до вільного ринкового формування цін замість централізованого планового ціно- І утворення та адміністративних методів його регулювання.
Приватизація це придбання юридичними і фізичними
особами у держави й органів місцевого самоврядування майна в приватну власність.
Приватизація призводить до створення прошарку власників
(великих, середніх і дрібних).
нг Соціальна трансформація означає, шо поряд з державою у
фінансуванні соціальної сфери беруть участь зацікавлені особи, у тому числі роботодавці, наймані робітники, профспілки. Соціальна політика базується на двох основних принципах:
індивідуальності (передбачається особиста трудова участь у фінансуванні соціальних послуг та їх еквівалентному одержанні);
солідарності (передбачається участь держави і підприємств у наданні соціальних послуг населенню та працівникам).
Що стосується інтеграції у світову фінансову систему, то внаслідок глобалізації світової фінансової системи і зростання ролі міжнародних фінансово-кредитних інститутів у проведенні державної фінансової політики, поступальний рух є можливим лише за умови рівноправної участі України в цих інтеграційних процесах і встановлення ділових партнерських відносин у сфері фінансів.
® А даптація фінансової системи до ринкових перетворень виражається в тім, що держава і підприємства є повноправними учасниками ринку капіталів, виступаючи в ролі кредиторів або позичальників. Правильна організація фінансів дозволяє швидко реагувати на зміну ситуації на ринку, пристосовуватися до нових умов, використовувати альтернативні фінансові інструменти, виконувати податкові й інші грошові зобов'язання.
® Результатом та індикатором економічного зростання є інвестиційна активність держави і кожного підприємства. Фінанси відіграють вирішальну роль у залученні інвестицій, створенні сприятливих умов для функціонування ринку капіталів.
Для стимулювання інвестиційної активності визначальною є дія принципу стратегічної орієнтованості.
Особливе значення мають інвестиції не тільки в реальний сектор економіки, але й у людський фактор (освіта, охорона здоров'я, культура, спорт тощо). Рівень таких інвестицій визначає ступінь розвиненості суспільства, місце держави у світових рейтингах стійкого розвитку.
® Фінанси відіграють важливу роль у розв'язанні соціально- економічних завдань. Вона полягає у забезпеченні необхідними
джерелами фінансування соціально-економічної сфери, лосяі пенні збалансованої, гі між економічною ефективністю і соціальною справедливістю.
Ця роль реалізується за допомогою виконання державою регулюючої, перерозподільної, соціальної, коні рольної функцій
Існують сфери, де держава іаймас провідні позиції, наприклад, оборона і соціальні послуги населенню Держава реалізує економічну політику через іменітуційну систему. Крім і ого. вона « власником і взаємодіє з різними структурами підприємницького сектору економіки. Держава також регулює такі сфери, як грошово- кредитну, фінансову, соціальну, зовнішньо-економічну, природних монополій, бюджетного федералізму, економічної безпеки та підприємництва.
Основу державною регулювання' утворюють закони й інші нормативно- "правові акти. Інструменти державного регулювання' "включають, податки, цінові обмеження, процентні ставки' "Національної о банку України, офіційний валютний курс, норми Г нормативи витрат і споживання, прожитковий мінімум, мінімальний місячний розмір оплати прані, бюджетні зобов’язання, ліміти фінансування тощо
ігі Перерозподілена функція спрямована на перерозподіл національного доходу між його виробниками і споживачами
Для реалізації цієї функції вирішальну роль в Україні відіграє розмежування повноважень між державою та місцевими органами самоврядування. Цілям перерозподілу служать податкова іі бюджетна системи.
се* Соціальна функція полягає в тому, що держава повніша підтримувати соціальну справедливість і визначений рівень сипі іьного добробуту, гарантувати прож итковий мініму м. відповідність росту шробітноі плати/продуктивності пращ, забезпечувати зайнятість населення.
У виконанні цієї функції вирішальну роль має фінансово- економічний потенціал держави Реалізація даної функції пов'язана з розширенням державних фінансових потреб, попиту соціального сектора економіки і домашніх господарств
Механізмами реалізації цієї функції служать система соціальних трансфертів; соціальні програми розвитку на державному, регіональному і місцевому рівнях; система державного соціального страхування; система адресної соціальної допомоги.
с-- Контрольна функція полягає в наступному державо стяорюі
орієнтири соціально-економічного розвитку суспільства; зад at параметри економічного та соціального зростання; визначає умови зовнішньоекономічної діяльності; формує довгострокові, середньо- строкові і поточні економічні і соціальні програми, виконання яких і ( і ужить об'єктом контролю.
Реалізація цієї функції забезпечується через органи державного контролю, у тому числі фінансового, а також інституційні системи. За допомогою систем показників і критеріїв, зафіксованих у правових актах різного рівня, системи санкцій, заохочень і пільг, а також за допомогою системи пріоритетів соціально-економічного розвитку суспільства.
Завдання і функції держави в соціально-економічній сфері визначають фінансову політику і вибір фінансових методів регу лювання соціально-економічних процесів. Виходячи із сутності і функцій, принципів і ролі фінансів, завдань і функцій держави в області фінансів розглядаються проблеми формування та становлення фінансової системи держави та її фінансової політики в динаміці
Питання для самоконтролю
I Охарактеризувати історичні аспекти заснування економічної категорії
"фінанси".
2. Розкрити зміст основних передумов виникнення фінансів.
V Дат характеристику етапів розвитку фінансів.
4. Що г основою фіскальної політики держави та фінансовою іаконодавсгва?
5. Наукові фінансові теорії: сутність та характеристика.
6. Здійснити порівняльний аналіз теорій державного регулювання еко
номіки.
7 Розкрити сутність кейнсіамської та неоксйнсіанської теорій.
S Охарактеризуй ге особливості податкової концепті Лаффера.
9 Концептуальні підходи періоду командно-адміністративної системи. 10. Загальна теорія фінансів в працях представників західної фінансової
науки.
II Назвати особливості фінансів як економічної категорії.
12 Дайте визначення фінансів як економічної категорії.
І З Охарактеризуйте фінанси як грошову категорію.
14. Розкрити сутність фінансів як розподільчої категорії.
15. Особливості визнання фінансів як ресурсоутворюючої категорії.
1(> Які функції виконують фінанси?
17. Охарак і еризува і и сутність розподільчої функції фінансів та її стадій IS Розкрити сутність контрольної функції фінансів
ВЗР Тестові завдання
1. Основними передумовами виникнення фінансів с: а і наявність товарного виробництво;
б) дім закону вартості, в і наявність грошово-кредитних відносин; г J принцип матеріальної зацікавленості; д) наявність держави
2. Вказати правильну послідовність циклів, що характери іують процес відтворення:
а) Обмін;
б) Розподіл;
в} Споживання, г.і Виробництво.
.?. Яка зі стадій процесу відтворення і головною передумовою виникнення фінансів:
а) виробпицтво-ро знаді і.
б) розподіл-обмін,
в) обмін-awживиння,
г) споживання-виробиицтво
4. Скізьки існує основних станів розвитку фінансів:
а) одинг
б) два,
в) три.
г) чотири,
д) п’ять.
5. Хто з зазначених науковців є фундатором фінансової науки:
а) Дж С Міль; б К В ікс ель.
в)ДжМ Кейнс, ij А Сміт,
0) Е. Ліндаль.
6. Теорія фінансів, розроблена Дме.М. Кейнсо м, спрямовуванн я на: а і зменшення державних витрат;
б) створення "податкової теорії послуг"
в/ збільшення державних витрат внаслідок створення нових робочих .місць і забезпечення повної зайнятості працездатного населення,
гі регулювання економіки в умовах монополізації виробництвіі
д) на досягнення справедливого розподілу прибутків і багатства в країні
7. Фінанси с :
а) кредитною категорією:
б) грошовою категорією.
а) фіі кальною категорією.
г розподільчою категорією.
д) ресурсоутворююЧрю категорією.
•V. Централізовані фінанси цс:
а! грошові відносини, що опосередковують кругообіг грошових фондів підприємств.
б.і невід'ємна зв'язкова іанка між утворенням та використанням національного доходу.
в) інструмент розподілу та перерозподілу валового внутрішнього продуют (ВВП) та національного доходу, засіб контролю за утворенням та використанням фондів грошових коштів,
г) економічні грошові відносини, які пов’язані з формуванням та використанням фондів грошових коштів держави, що акумулюються в державній бюджетній систе мі та централізованих грошових фондах уряду.
9. Фінанси виконують такі функції:
а) акумулюючу:
б) розподільчу;
в) контрольну,
г) попереджувальну,
д) ощадну.
10. Об'єктами фінансового розподілу є:
а} валовий внутрішній продукт;
б і валовий національний продукт,
в) національний дохід;
г) національне багатство.
д) централізовані доходи
Додаткова література з теми
1 Бабич Л.М . Павлова JI.H. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник М. ІОНИТИ-ДАНА. 2000. 687 с. С. 185-189.
2 Балабанов Л И .. Балабанов И Г. Финансы. СПб: Издательство "Пи-
іер". 2000. 192 с., ил. (Серия "Краткий курс"). С. 5-29.
3 Вахрин П И , Исшитой А.С. Финансы: Учебник для вузов М.. Информационно-внедренческий центр ’Маркетинг". 2000. - 502 с. С. 13-25
4. Карпшський А.Б.. Герасименко О В. Фінансова система. Навчальний посібник Киш "Центр навчальної літератури". 2003 184 с. С.6-14
5. Опарін В.М Фінанси (Загальна іеорія) Навч. посібник. 2-ге вид., ДОП І перерос» К КНГУ. 2001 - 240 с. С. 5-18