Прогноз бюджета затрат на операционную деятельность
| Показатели | Интервалы прогноза, месяц | Всего | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Операционные затраты | 1560 | 1920 | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 12280 |
| В том числе: - затраты на произ-водство, - сбытовые расходы, - административные расходы | 1260 150 250 | 1460 180 280 | 1700 200 300 | 1700 200 300 | 1700 200 300 | 1700 200 300 | 9520 1130
1730 |
Бюджет операционных затрат включает стоимость запасов материалов и готовой продукции.
В нашем примере стоимость прогнозируемых товарно-материальных запасов на конец периода включает остаток запаса готовой продукции (10 ед. из табл.6.6) и остаток запаса основных материалов (20 кг из табл.6.6).Стоимость запаса основных материалов на складе на конец периода составит: 20 х 3 = 60 тыс.р.
Стоимость запаса готовой продукции может определяться по себестоимости производства продукции. Себестоимость производства единицы продукции получим, если из операционных затрат вычтем затраты на сбыт: 12280 – 1130 = 11150 тыс.р. (из табл.6.13), добавим амортизацию 1800 тыс.р. и сумму этих величин разделим на объем производства 540 шт. Себестоимость производства одного изделия составит: 12950 : 540 = 24,0 тыс.р., стоимость запаса готовой продукции в 10 шт. – 240 тыс.р., общая стоимость товарно-материальных запасов: 240+ 60 = 300 тыс.р.
Этот результат понадобится нам при прогнозировании балансового отчета фирмы.
Операционный бюджет входит в число важнейших нормативных документов фирмы. Он позволяет увязать затраты по всей цепочке создания новой стоимости (закупка-производство-сбыт), реализовать систему управления бизнесом, согласовать деятельность подразделений внутри фирмы и подчинить их общей стратегической цели. Отклонения показателей от их значений, принятых в бюджете следует рассматривать как сигналы менеджерам об изменениях в процессах создания новой стоимости. Поэтому система управления бизнесом предусматривает регламент, включающий подготовку, анализ по результатам деятельности, пересмотр и утверждение бюджетов фирмы.