Отчет о движении денежных средств
Этот вид бюджета разрабатывается для планирования и управления денежными потоками фирмы. Прогноз характеризует будущие поступления и платежи и дает представление о соответствии имеющихся денежных средств потребности в них.
Таблица 6.14
Отчет о движении денежных средств, тыс.р.
| Показатели | Интервалы прогнозирования, месяц | Всего | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Поступления, в том числе: - начальный остаток - поступления от продаж |
1000 1400 | 3
35 2590 |
-282 3360 |
-54 3500 |
179 3500 |
947 3500 |
1000 17850 |
| 1 Итого поступлений | 2400 | 2625 | 3078 | 3446 | 3679 | 4447 | 18850 |
| Платежи, в том числе: - основные материалы - основной труд - накладные расходы - сбытовые расходы - административные расходы - капитальные затраты (из табл.6.4) - налог на прибыль | 396 232 532 150 250
805
- | 504 328 628 180 280
987
- | 600 400 700 200 300
932
- | 600 400 700 200 300
532
535 | 600 400 700 200 300
532
- | 600 400 700 200 300
482
606 | 3300 2160 3960 1130 1730
4270
1141 |
| П Итого платежей | 2365 | 2907 | 3132 | 3267 | 2732 | 3288 | 17691 |
| Накопленный чистый денежный поток (1-П) | 35 | -282 | -54 | 179 | 947 | 1159 | 1159 |
| Финансирование: - получение займа - погашение займа |
| 382 | --382 -16 |
| - |
-16 | |
| Чистый поток денежных средств с учетом финансирования | 35 | 100 | 46 | 179 | 549 | 1143 | 1143 |
Отчет о движении денежных средств отражает потоки денег в течение года, возникающие в результате принятой в плане комбинации операционных, инвестиционных и финансовых решений фирмы (табл.6.14).
Как видно из табл.6.14 во 2-м и 4-м месяцах фирма испытывает дефицит денежных средств в размере соответственно 282 и 54 тыс.р., поскольку в этих интервалах размер платежей превышает величину поступлений.
Дефицит ликвидности фирма устраняет за счет привлечения краткосрочного кредита в размере 382 тыс.р. сроком на 3 месяца.При расчете табл.6.14 сделаны следующие допущения:
а) начальный остаток денежных средств предшествующего периода составил 1000 тыс.р.;
б) поступления от продаж соответствуют табл.6.5;
в) амортизационные затраты не представляют оттока денежных средств и поэтому в платежах не учитываются;
г) расходы капитального бюджета оплачиваются в том месяце, в котором они появляются;
д) за используемый кредит в размере 382 тыс.р., который фирма предполагает взять в начале 2-го месяца и погасить в начале 5-го месяца предусматривается ставка 17% за год.. Издержки финансирования составят 382 х 0,17 : 4 = 16 тыс.р.;
е) налог на прибыль 1141 тыс.р. (табл.6.15) уплачивается в 4-м месяце в размере 535 тыс.р. и в 6-м месяце в размере 606 тыс.р.