Отчет о движении денежных средств, его целевое назначение,техника составления и использование.
Отчет о движении денежных средств (форма N4) - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств организации.
Отчет составляют в рублях. Если организация работает с валютой, то для того чтобы указать в отчете данные по ней, рассчитывают отчетные показатели в валюте по каждому ее виду; данные в валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на 31 декабря отчетного года; полученные цифры суммируют. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Информация о движении денежных средств предприятия предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Отчет о движении денежных средств необходим при оценке качества доходов фирмы. Определение доходов при учете по методу начислений требует множества бухгалтерских проводок, связанных с начислением, отражением сумм, относящихся к будущим отчетным периодам, распределением и оценкой. В качестве показателей отчета о движении денежных средств используются денежные средства и их эквиваленты. Денежные эквиваленты представляют собой краткосрочные высоколиквидные инвестиции (со сроком погашения 3 месяца и меньше). При заполнении отчета денежные потоки распределяются по трем видам деятельности:1.текущая деятельность2) инвестиционная деят-ть.3) финансовая деят-ть. Текущей считают основную (уставную) деятельность организации, направленную на реализацию ее основных целей и задач. Инвестиционная деятельность связана с вложениями в недвижимость, оборудование нематериальные и другие внеоборотные активы, а именно: покупка ценных бумаг вклады в уставные капиталы и т.п.Финансовая деятельность связана с краткосрочными вложениями (на срок не более 12 месяцев) - выдача займов другим организациям, выпуск облигаций. Для заполнения формы N4 используют информацию по следующим бухгалтерским счетам. 50 «Касса»); 51 «Расчетные счет 52 «Валютные счета» 55 .Специальные счета в банках». Показатели в форме N4 приводятся за отчетный и предшествующий ему годы. Группировка потоков денежных средств позволяет отразить влияние каждого из трех основных направлений деятельности фирмы на денежные средства. Комбинированное воздействие всех трех категорий на денежные средства определяет чистое изменение денежных средств за период. Затем чистое изменение денежных средств за период выверяется c начальным и конечным сальдо денежных ср-в.
13.
Еще по теме Отчет о движении денежных средств, его целевое назначение,техника составления и использование.:
-
Бизнес -
Бухгалтерский учет -
Бюджет -
Внешнеэкономическая деятельность -
Государственное регулирование экономики в России -
Державне регулювання економіки в Україні -
Инвестиции -
История экономики -
Коммерческая деятельность предприятия -
Контроль и ревизия в России -
Контроль і ревізія в Україні -
Логистика -
Макроэкономика -
Международная экономика -
Менеджмент -
Мировая экономика -
Муніципальне та державне управління в Україні -
Основы экономики -
Политическая экономия -
Эконометрика -
Экономика предприятий -
Экономика труда -
Экономическая теория -
-
Антропология -
Астрономия -
Безопасность жизнедеятельности -
Библиотечное дело -
Биология -
Военное дело -
География -
Зоология -
История -
Культурология -
Литература -
Математика -
Медицина -
Педагогика -
Политология -
Право России -
Право України -
Психология -
Религоведение -
СМИ и журналистика -
Социология -
Технические науки -
Транспорт -
Физика -
Философия -
Финансы -
Экология -
Экономика -
Этнография и демография -
Юриспруденция -
Языкознание -