5.5. Налоговое планирование

Одной из самых нетривиальных задач является выбор оптимальной системы налогообложения для вашего проекта. В вопросах выбора системы налогообложения следует обязательно проконсультироваться с осведомлённым экспертом, например, специалистом налоговой службы.

Заранее стоит подготовить ответы на следующие вопросы:

· Какие виды деятельности Вы будите осуществлять?

· Какие источники и объёмы предполагаемых доходов?

· Куда будут направлены и в каких объёмах расходы?

· Сколько человек предположительно будет у Вас работать?

· Когда Вы планируете начать деятельность?

На основании данных эксперт может предложить Вам один из следующих вариантов:

· ОСНО – общая (традиционная) система налогообложения.

· УСН – упрощённая система налогообложения.

· ЕНВД – единый налог на вменённый доход.

УСН

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 45 млн. рублей. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе и применять УСН с этой даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Уже существующие организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

При подаче заявления налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Объект налогообложения может изменяться ежегодно.

Преимущества:

· низкая ставка налога;

· подача налоговой отчетности один раз в год;

· наиболее легкий способ ведения налогового учета;

· практически полное отсутствие выездных налоговых проверок.

Особенности:

· подходит для видов деятельности в сфере оказания услуг, которые не несут существенных затрат при формировании конечного продукта (например, агентская деятельность).

· направленность деятельности налогоплательщика на конечного розничного потребителя, либо небольшие организации, а также небольшие объемы продаж в связи с тем, что налогоплательщик не признается плательщиком НДС.

· сложная система перехода на иную систему налогообложения