Ответы к экзамену по налоговому праву России

1. Налоги и сборы как источники государственных доходов. Роль налогов.
2. Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Их главные юридические черты.
3. Функции налогов и налогообложения.
4. Виды налогов и основания для их классификации.
5. Налоговая система: понятие, основные элементы, правовое регулирование. Основы законодательства о налогах и сборах.
6. Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов.
7. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога. Основные, дополнительные и факультативные элементы.
8. Субъект налогообложения: понятие субъектов, виды, правовой статус. Налоговый статус физических лиц и налоговый статус юридических лиц.
9. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база. Источник налога. Пределы налоговой юрисдикции государства.
10. Налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления налога, способы, сроки и порядок уплаты налога, изменение срока уплаты налога.
11. Методы учёта базы налогообложения, единица налогообложения, тариф ставок. Налоговые льготы: понятие налоговых льгот и их виды.
12. Понятие системы налогов и сборов и её общие характеристики. Структура и принципы построения. Основные налоги, взимаемые в РФ. Общие условия установления налогов и сборов.
13. Налоговое право РФ. Социально-экономические предпосылки развития налогового права. Общие положения налогового права: предмет, метод, система.
14. Основные принципы налогового права: их понятие и правовое значение. Классификация принципов налогового права.
15. Источники налогового права. Налоговое законодательство и дополнительные источники налогового права.
Нормы налогового права: понятие, особенности, виды норм налогового права.
Законодательство РФ о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок исчисления сроков. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.
Налоговые правоотношения: понятие, признаки и структура. Виды и характеристика налоговых правоотношений.
Субъекты налогового права и налоговых правоотношений: сходство и различие; общая характеристика. Виды субъектов налоговых правоотношений.
Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, представительство в налоговых отношениях: общая характеристика, их правовой статус (права и обязанности).
Другие виды налогоплательщиков: консолидированная группа налогоплательщиков; операторы нового морского месторождения углеводородного сырья; участники региональных инвестиционных проектов; контролируемые иностранные компании: общие характеристики и правовое положение.
Правовой статус налоговых органов. Их права и обязанности. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Правовой статус таможенных органов, финансовых органов, органов внутренних дел, следственных органов.
Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Принципы определения доходов, дивиденды и проценты.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов; порядок исчисления налога; налоговая база, налоговая ставка, размеры сборов; налоговый период, установление и использование льгот; взыскание налога за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика, сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
Изменение срока уплаты налога и сбора: общие условия изменения срока уплаты; обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты; органы уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия его предоставления.
Требования об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
Налоговая декларация: понятие, общие положения. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.
Налоговый контроль: понятие и значение, общие положения о налоговом контроле. Формы и виды налогового контроля.
Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов и организаций сообщать сведения связанные с учётом налогоплательщиков; обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля.
Налоговая проверка как основной метод налогового контроля. Камеральная налоговая проверка: порядок и общие правила её проведения.
Выездная налоговая проверка: порядок проведения, оформление результатов. Особенности проведения выездных налоговых проверок у разных категорий налогоплательщиков.
Правила и некоторые особенности проведения выездных налоговых проверок (участие свидетеля; осмотр и истребование документов; выемка документов, экспертиза, привлечение специалиста и др.).
Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля и оформление результатов налоговой проверки.
Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Вступление в силу решения налогового органа и исполнение этого решения.
Производство по делу о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушений.
Налоговая тайна. Порядок получения информации, содержащей налоговую тайну. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Взыскание налоговых санкций.
Взаимозависимые лица: общие положения. Общие положения о ценах и налогообложении при сделках между взаимозависимыми лицами. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения.
Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица.
Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения: общие положения; стороны соглашения о ценообразовании; порядок заключения соглашения.
Налоговый контроль в форме налогового мониторинга: понятие, общие положения. Регламент информационного взаимодействия. Порядок проведения налогового мониторинга и мотивированное мнение Налогового Кодекса.
Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений: понятие, лица подлежащие ответственности за их совершение. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягчающие вину. Срок давности привлечения к ответственности, срок давности взыскания штрафов. Налоговые санкции.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Характеристика налоговых правонарушений. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
Характеристика иных видов нарушения законодательства о налогах и сборах. Соотношение налоговых правонарушений с административными проступками и преступлениями.
Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Защита прав налогоплательщиков. Право на обжалование. Порядок обжалования. Порядок и сроки подачи жалобы (апелляционной жалобы). Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы), оставление их без рассмотрения. Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) и принятие решения по ней.
Административный и судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
Современные тенденции совершенствования налоговой системы РФ. Основные положения налоговой политики на текущий период.
Анализ действующей налоговой системы, современного налогового законодательства и направления налоговойреформы в современных экономических условиях.
Контроль и управление в налоговой сфере. Сущность и механизм налогового администрирования. Принципы налогового администрирования.
Налоговые органы РФ, принципы их построения и деятельности, структура и функции. Их место в системе органов исполнительной власти.
Правовое положение Федеральной налоговой службы РФ: её место в системе органов исполнительной власти, задачи, полномочия, функции.
Правовое положение территориальных органов ФНС России. Виды налоговых инспекций. Их задачи, полномочия, функции.
Правовое регулирование страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: общие положения, налогоплательщики, основные элементы и особенности уплаты.